Организация работает по пятидневке. Аванс выплачивается 15-го числа за отработанные дни с 1-го по 15-е число этого месяца. В январе 2023 года
в этом промежутке будет всего 5 рабочих дней (менее 30 % от общего числа рабочих дней в январе). Законно ли, что размер аванса будет в два раза меньше
второй выплаты (зарплаты) за январь? Установлена ли обязанность платить аванс не меньше 40 % в законе?
ТК РФ не содержит понятия «аванс».
Работодатель должен выплачивать зарплату сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. Дни выплаты определяются правилами внутреннего трудового
распорядка, коллективным договором, трудовым договором (ч. 6 ст. 136
ТК РФ).
При расчете аванса рекомендуется исходить из того, что по своей сути аванс является заработной платой за первую половину месяца. Соответственно,
сумма аванса рассчитывается за работу в первой половине месяца, то есть с 1-го по 15-е число пропорционально отработанному времени. Подробнее см.
здесь.
В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда
работника) – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а
также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных,
работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и
стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
По статье 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается
трудовым договором в соответствии с действующими у работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера (в том
числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных), системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования устанавливаются
коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми
актами, содержащими нормы трудового права.
Если сотруднику установлена оплата по дням, то для определения размера оплаты за первую половину месяца учитываются дни. Если зарплата
рассчитывается по часам, то для определения размера оплаты за первую половину месяца учитываются часы.
Ни в одной норме законодательства нет указания на то, что оплата труда за первую и вторую половину месяца должны быть равны.
В первой половине января 2023 года 5 рабочих дней (40 часов). Оплату за них и должен получить работник 13 января (поскольку 15 января — это выходной
день, и в этом случае зарплата выплачивается накануне).
За вторую половину января сотрудник получит оплату за 12 рабочих дней (96 часов).
Правительство увеличило размер аванса для федеральных контрактов, ввело повышенное авансирование в закупках некоторых товаров и установило особые условия платежей по сделкам в новых субъектах РФ. Региональные власти не отстают и тоже планируют увеличить лимит авансовых платежей.
- В этой статье
- Способы назначения аванса
- В каких документах указываются дни выплаты заработной платы
- Что нужно учесть при установлении дат выплаты заработной платы
- Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы
- НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам до 2023 года
- НДФЛ с аванса с 2023 года — изменения
- Удержание из аванса суммы НДФЛ
- Как оптимизировать работу бухгалтерии в новых условиях
- Как выдается аванс за первую половину месяца
- Можно ли выдать аванс раньше установленного срока
- О размере выплат
- Пример № 1
- Пример № 2
- Правила выплаты аванса
- Аванс в процентах
- Аванс по отработанному времени
- Подписывайтесь на канал «Бумажный мир Делис Архив»
- Разрешается ли выплачивать зарплату чаще, чем дважды в месяц?
- Законна ли выдача заработной платы раньше срока?
- Что говорит ТК РФ о сроках выплаты заработной платы в 2023 году
- Когда выплачивать
- Возможна ли фиксированная выплата
- Как рассчитать величину фиксированного аванса
- Как правильно платить аванс в 2023 году согласно Трудовому кодексу
- Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса
- Штрафы за несвоевременную выплату аванса
- Современный архив бухгалтерии
- Оставьте заявку, чтобы получить консультацию.
- Как внести изменения в документы и установить правильные сроки выплаты заработной платы
- Итоги
В этой статье
Заказчики прописывают условие о выплате аванса в проекте контракта (п. 1 ч. 13 ст. 34 44-ФЗ). Документ прикладывают к извещению о закупке, чтобы потенциальные поставщики могли заранее ознакомиться с условиями сделки.
Размер платежа устанавливают как процент от цены поставки. При поэтапном выполнении работ размер платежа рассчитывают отдельно для каждого этапа. Устанавливать разную величину аванса для этапов запрещено. Выплаты проводят также поэтапно. Сначала заказчик переводит аванс по первому этапу работ, затем по второму и так далее (п. 1 ч. 13 ст. 34 44-ФЗ, Письма Минфина России № 24-06-07/68449 от 15.07.2022, № 24-03-07/3717 от 23.01.2020).
Напоминаем: если к поставщику применяли антидемпинговые меры, выполнять условия сделки придется без аванса (ч. 13 ст. 37 44-ФЗ).
Размер допустимого аванса зависит от вида заказчика и закупаемого товара. Федеральные заказчики работают по правилам из Постановления Правительства № 1496 от 09.12.2017, а региональные и муниципальные — по нормативам своего региона. Некоторые правила работают для всех заказчиков. Также введены особые положения для новых регионов.
Основных правил по установлению аванса для федеральных учреждений два:
Выплата аванса в пределах 30% допускается при поставке товара, оказании услуг или выполнении работ, в том числе при строительных работах (абз. 2 пп. «а» п. 18 ПП № 1496 от 09.12.2017).
Аванс с возможностью увеличения платежа до 70% разрешен при оплате строительных работ, реконструкции и капремонта госсобственности с ценой более 600 млн руб. Работает это так: если подрядчик получил аванс, например, 50% и полностью отработал эту сумму, то может попросить увеличить авансовый платеж до 70% (пп. «б» п. 18 ПП № 1496 от 09.12.2017).
Аванс до 100% разрешен при оплате (пп. «в» п. 18 ПП № 1496 от 09.12.2017):
Федеральным заказчикам запрещено выплачивать аванс при закупке (Распоряжение Правительства № 21-р от 16.01.2018, п. 20 ПП № 1496 от 09.12.2017):
Исключения из правила: товары из реестра российской радиоэлектроники.
До конца 2024 года федеральные госзаказчики по 44-ФЗ выплачивают повышенный аванс при закупке станков и инструмента — не менее 80% от суммы сделки (п. п. 1, 2 Постановления Правительства № 2411 от 24.12.2022). Обязательное условие: закупка проведена с запретом допуска импортной продукции.
В ближайшее время власти планируют расширить перечень продукции с повышенным авансированием и включить в него:
Если один контракт подразумевает поставку товаров из Распоряжения Правительства № 21-р от 16.01.2018 и других товаров, авансирование также не устанавливают.
В 2023 году в контрактах с казначейским сопровождением устанавливают аванс от 30% до 50%. Если контракт без казначейского сопровождения, а финансирования недостаточно для полной выплаты аванса в текущем году, оставшуюся часть можно перечислить поставщику до 1 февраля следующего года.
Увеличить размер аванса в контрактах, заключенных до 07.03.2023, поможет заключение допсоглашения по ч. 65.1 ст. 112 44-ФЗ.
До 31.12.2023 приостановлено действие положения о выплате аванса в размере 90% и 30% на основании абзаца 4 подпункта «а» и подпункта «б» пункта 18 ПП № 1496 (Постановление Правительства № 348 от 06.03.2023).
Региональные и муниципальные заказчики руководствуются в работе общим порядком авансирования и правилами региона. Например, нюансы авансирования в Санкт-Петербурге в 2022 году утверждены Постановлением Правительства № 387 от 04.05.2022. Проект постановления об авансировании на 2023 год примут в ближайшее время. Власти планируют поднять размер аванса с 10-30% до 30-50% с возможностью изменения заключенных ранее контрактов.
До конца 2023 года власти установили повышенное авансирование по строительным контрактам в новых регионах (ПП № 348 от 06.03.2023). Максимальный размер аванса по таким контрактам — 90%. Особые условия действуют в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей. Обязательное условие: заказчик — получатель средств федерального бюджета.
Способы назначения аванса
Алгоритм назначения аванса также не установлен законодательно и определяется самим работодателем. Различные ведомства в своих письмах рекомендуют определять величину аванса пропорционально отработанному работником времени (письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1).
При этом, по мнению чиновников, в сумму аванса следует включать ряд компенсационных и стимулирующих надбавок, например за выслугу или за работу в ночное время. А вот премиальные, которые зависят от достижения плановых показателей, а также компенсационные выплаты, исчисляемые после выполнения месячной нормы рабочего времени, в расчет аванса не включаются. Примером таких компенсаций выступают выплаты за сверхурочную работу или работу в нерабочие дни.
Таким образом, чиновники предлагают исчислять величину заработной платы 2 раза в месяц, учитывая фактически выполненный объем работ или отработанное каждым сотрудником время. Формула для расчета аванса в данном случае выглядит следующим образом:
А = Зп ÷ Кнд × Кфд,
Зп — оклад;
Кнд — нормативное количество рабочих дней;
Кфд — фактически отработанное количество дней.
В 2023 году смму рассчитанного таким образом аванса нужно будет скорректровать с учетом удержанного НДФЛ.
В ООО «Альтернатива» установлен срок выплаты аванса на 16-е число каждого месяца, исходя из фактически отработанного каждым сотрудником времени. Согласно табелю, сотрудники отдела продаж работали следующее количество времени:
Сотрудник Бушмин А. В. 5 дней совмещал должность менеджера по продажам и логиста, а потому получит аванс за 2 должности.
Артемов Л. Е. 3 дня находился в отпуске за свой счет. Следовательно, за эти дни ему аванс не положен.
Менеджер Гордиенко Т. Е. аванс не получит, т. к. находился в очередном отпуске.
Такой подход к исчислению аванса довольно время- и трудозатратен, его могут выбрать лишь малые предприятия с небольшим штатом сотрудников. Как правило, крупные компании устанавливают фиксированный аванс. Рассмотрим алгоритм расчета и правила выплаты авансав фиксированном размере.
В каких документах указываются дни выплаты заработной платы
Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), коллективном или трудовом договоре. Именно эти 3 документа приводит ст. 136 ТК РФ.
Формулировка этой статьи составлена таким образом, что нередко возникает вопрос: обязательно ли фиксировать зарплатные сроки во всех вышеперечисленных документах или достаточно одного из них? Ответ на него неоднократно давали и чиновники, и судьи (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определение Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12).
Согласно разъяснениям, достаточно, чтобы сроки были закреплены в одном из приведенных в ст. 136 ТК РФ документов. Причем, по мнению Роструда, в приоритете — ПВТР. Объясняет он это тем, что ПВТР — это общий документ, нормы которого распространяются на весь персонал, в то время как трудовой договор регламентирует отношения с определенным работником, а колдоговор может и вовсе не заключаться.
Хотите получить еще одно экспертное мнение? Оформите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс или, при его наличии, переходите к Путеводителю по заработной плате.
Что нужно учесть при установлении дат выплаты заработной платы
Перед тем как утвердить зарплатные даты, просчитайте возможные риски и налоговые последствия. Есть ряд скользких моментов, на которые следует обратить внимание:
Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы
Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.
Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.
Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):
Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):
Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.
ВАЖНО! Маткомпенсация выплачивается независимо от того, виноват ли работодатель в нарушении зарплатных сроков.
В каких еще случаях возможна материальная ответственность работодателя, расскажет эта публикация.
НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам до 2023 года
В общем случае до 2023 года с аванса удерживать НДФЛ было не нужно. На это не раз указывали госведомства (письма Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). Обосновывали свою точку зрения чиновники следующим образом:
Следовательно, удерживать НДФЛ нужно было только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц.
Но если дата выплаты аванса была установлена на 30-е число и оно являлось последним днем месяца, не исключены были проблемы, т. к. налоговики могли признать последний день месяца датой фактического получения дохода, а судьи их зачастую поддерживали (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).
Также неудобна дата выплаты аванса за 1-ю половину месяца, установленная на 15-е число месяца, т. к. работодатель обязан выдать 2-ю часть зарплаты 30-го числа текущего месяца. Но табели за отработанное сотрудниками время попадут в бухгалтерию не ранее 1-го числа следующего месяца. Следовательно, бухгалтер просто физически не сможет рассчитать зарплату и выплатить ее работникам 30-го числа.
Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ начиная с отчетности за 1 квартал 2023 года, детально рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
НДФЛ с аванса с 2023 года — изменения
В 2023 году правила удержания НДФЛ с аванса меняются в связи с внесением правок в Налоговый кодекс законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Датой получения сотрудником дохода в виде зарплаты — основной части, аванса, а также отпускных, больничных будет признаваться дата его фактической выплаты на руки или на банковский счет сотрудника — по общему правилу, установленному подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Таким образом, удерживать НДФЛ необходимо будет в момент выплаты аванса, не дожидаясь завершения расчетов по основной части зарплаты.
А о том, как с 1 января 2023 года налоговые агенты по НДФЛ исчисляют и уплачивают налоги, мы рассказали здесь.
В общих случаях НДФЛ не нужно будет перечислять отдельной платежкой с указанием КБК. Все налоговые обязательства можно будет закинуть в бюджет одной суммой — так будет работать механизм единого налогового платежа. Но чтобы налоговики верно распределили средства по видам налогов, до 25 числа (т.е. заранее) налогоплательщики и налоговые агенты станут направлять уведомления в инспекцию. О том, как выглядит уведомление по НДФЛ, можно узнать из этого материла.
Заметим, что в 2023 году еще можно перечислять налоги по старому — платежными поручениями, без подачи уведомления. Но при этом надо выполнить определенное условие.
Удержание из аванса суммы НДФЛ
Поправки были внесены в Налоговый кодекс, но, как следствие, затронули и трудовые отношения между работодателем и персоналом.
Из НК убрали пункт 2 статьи 223 с особым порядком признания дохода в виде зарплаты. То есть теперь для всех поступлений денежных средств на счет работника действует общая норма, а доход в виде зарплаты признается полученным на дату выплаты денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).
Соответственно, работодатель должен удержать НДФЛ и с зарплаты, и с аванса четко в день выдачи средств (закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
То же правило действует для иных поступлений на банковский счет работника, например, отпускных.
Законодательные новшества, конечно, добавили работы для бухгалтеров, процесс расчета зарплаты стал более трудоемким.
Если документооборот в компании полностью автоматизирован, то переход на новую схему не составит труда. Делис Архив оказывает услуги формирования электронного архива, услуги архивирования документов и обработку документов архива.
Кроме того, изменились сроки перечисления НДФЛ в бюджет:
Сотруднику Петрову А. А. в феврале был начислен аванс (с зарплаты 60 000 рублей) – 24 000 рублей. Из этой суммы работодатель должен теперь удержать НДФЛ (24 000 * 13%) – 3 120 рублей. Таким образом, на руки Петров получит только 20 880 рублей. Но зато сумма окончательного платежа за месяц немного вырастет за счет того, что налог уже частично удержан.
В любом случае на итоговой сумме изменения закона никак не должны отразиться, общий размер заработной платы остается для работника прежним.
Как оптимизировать работу бухгалтерии в новых условиях
Возможно для удобства придется изменить не только способ расчета аванса, но и даты выплаты денежных средств.
Представим наглядно два примера.
Далее по новым правилам до 25 февраля необходимо подать уведомление о размере НДФЛ в налоговую:
До 28 февраля компания должна перечислить налог в бюджет.
Это позволило фирме оптимизировать работу бухгалтерии. До 25 февраля компания подаст уведомление в налоговую инспекцию, а 28 числа перечислит налог со всей суммы январской зарплаты, так как налоговый период с 23.01.по 22.02.
Таким образом, у первой организации будет только 4 дня на подготовку уведомления, а у второй – целых 16 дней.
Для того чтобы упросить задачу бухгалтеру в новых реалиях, достаточно сдвинуть сроки аванса на 25 число, а срок зарплаты, например, на 9-14 число.
Еще одним подспорьем в работе бухгалтерии будет подключение к сервису, задачей которого является архивное хранение и обработка документов. Делис Архив оказывает услуги сбора бумажной документации от контрагентов и курьерских служб и услуги электронного архива.
Как выдается аванс за первую половину месяца
Трудовой кодекс нюансы выплаты аванса не регламентирует.
Порядок выдачи аванса по заработной плате ничем не отличается от выплаты зарплаты за месяц:
- составляется ведомость по форме Т-53;
- после выплаты аванса данная ведомость с подписями прикладывается к расходному кассовому ордеру по форме КО-2;
Аванс также может быть выплачен на банковскую карту сотрудника. Перед этим работодатель должен получить от сотрудника письменное согласие на получение зарплаты на банковский счет.
Как оформить такое заявление, читайте в статье «Заявление на перечисление зарплаты на карту — образец».
Проводка при выплате аванса работнику на карту выглядит так: Дт 70 Кт 51.
Если у вас есть доступ к К+, смотрите пошаговую инструкцию по выплате зарплаты. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите в Путеводитель по заработной плате.
Как вести учет зарплаты в бухучете, см. здесь.
ВНИМАНИЕ! Работник вправе изменить кредитную организацию, уведомив об этом работодателя. С 06.08.2019 срок на уведомление — не позднее чем за пятнадцать календарных дней до дня выплаты заработной платы. (п. 4 ст. 136 НК РФ).
Можно ли выдать аванс раньше установленного срока
Выплата аванса в строго оговоренные локальными актами работодателя сроки не всегда возможна, поскольку иногда даты выдачи аванса или зарплаты попадают на выходные или нерабочие дни. И тогда работодатель обязан выплатить зарплату накануне. Например, в организации установлена дата выплаты зарплаты на 22-е число каждого месяца, а 22.01.2023 года выпадает на воскресный день. Как выдается аванс в этом случае? Работодатель обязан рассчитаться с работниками в пятницу, 20.01.2023.
Возможна ситуация, когда работодатель по своей воле решит выплатить аванс заранее в не установленную для этого мероприятия дату. Т К не содержит ограничений на досрочную выплату аванса или зарплаты. Но трудинспекция при проверке может посчитать такой метод нарушением, поскольку формально срок до следующей выплаты зарплаты будет больше, чем полмесяца. Поэтому при выдаче аванса лучше придерживаться установленных сроков. Либо и следующую часть тогда выдать раньше, чтобы уложиться в 15 дней (письмо Минтруда от 25.01.2019 № 14-1/ООГ-461).
Подробнее о позиции чиновников по этому вопросу мы писали здесь.
Можно ли выплатить аванс раньше установленного срока по заявлению работника? Как уже было отмечено выше, прямого запрета ТК не содержит. Но ответ на данный вопрос зависит от величины запрашиваемого сотрудником аванса.
Если работник при зарплате в 30 000 руб. просит выдать ему 100 000 руб. в счет будущей зарплаты, то, во-первых, работодатель несет высокие риски, ведь сотрудник может уволиться, не отдав всю сумму. Во-вторых, трудинспекция может оштрафовать за нарушение требования о выдаче зарплаты каждые полмесяца. Налоговики же могут запросто расценить выплаченный аванс как беспроцентный заем и начислить сотруднику НДФЛ по ставке 35% от экономии на процентах. А организации выставят штраф за невыполнение обязанности налогового агента.
Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ, читайте здесь.
О размере выплат
ТК не оговаривает конкретный размер аванса. Аванс рассчитывается пропорционально отработанному в первой половине месяца времени. Возможно, оно вообще отсутствует, например, работник болел – в таком случае и аванс можно вообще не выплачивать (ст. 136 ТК, разъяснения Минтруда от 20.03.2019 № 14-1/В-177).
При расчете нам надо учесть лишь оклад и надбавку за отработанное время, и не учитывать денежную оценку итогов месячной работы, а также выполнение месячной нормы, норм труда и рабочего времени («ночные» компенсации, надбавки совместителю, за стаж, за профмастерство). Это логично, поскольку выплаты такого рода будут произведены по итогам месяца, при окончательном расчете.
Пример № 1
Оклад – 50 000 руб., первая половина января – 2023 г. отработана полностью. С учетом того, что в январе рабочих дней 17 и на период с 01.01 по 15.01 выпадает пять рабочих дней, то аванс за январь составит 14 705,88 руб. (50 000 руб. : 17 дн. x 5 дн.). Н ДФЛ с аванса – 1 911 руб. (14 705,88 руб. x 13%).
Если на первую половину месяца выпадают праздники (январь, март, май, июнь, ноябрь), то их не надо учитывать.
Пример № 2
Оклад сотрудника – 50 000 руб., работает на условиях пятидневки (суббота, воскресенье – выходные). Аванс за май – 16 666,67 руб. (50 000 руб. : 18 дн. x 6 дн.).
Автоматизируйте расчет зарплат в облачной версии 1С:Зарплата и управление персоналом – программа поможет вести кадровый учет в соответствии изменениями законодательства и автоматически выполняет стандартные операции, где человек может допустить ошибку: расчет заработной платы, налогов и взносов, учет рабочего времени сотрудников.
В сервисе «Е-Офис 24» программы 1С обновляются без дополнительной платы – это удобно, легально и безопасно. Можно загружать свои базы 1С и работать удаленно.
Правила выплаты аванса
Напомним, что в Трудовом кодексе нет жестких требований к размеру и датам выплаты заработной платы. Данные нормы являются локальными, то есть прописываются во внутренних документах – трудовых и коллективных договорах, положениях и распоряжениях руководства.
Есть только три базовые правила, которые все работодатели обязаны соблюдать:
Советуем также ознакомиться с последними рекомендациями ГИТ – письмо № ПГ/22605/10-30437-ОБ/18-661 от 26.08.2022.
На практике же компаниями применяется один из двух вариантов расчета аванса: по отработанному времени и в твердой сумме (в процентах от общей суммы зарплаты). Разберем актуальность каждого из них в свете последних изменений законодательства.
Аванс в процентах
Такой порядок выплаты аванса не регламентирован в ТК, но компании его выбирают довольно часто – и для собственного удобства, чтобы упростить работу бухгалтеру, и для того, чтобы работник каждый месяц получал примерно одинаковую сумму.
Процент может быть прописан в локальных документах любой, обычно это 40% от общего дохода.
В таком случае до 2023 года выплаты работнику распределялись следующим образом:
После вычета налога оба платежа примерно уравнивались, и работник получал на руки практически одинаковые суммы. Такой порядок удобен для всех и не вызывает лишних вопросов даже у далеких от расчетных дел сотрудников.
Совет: В связи с тем, что с 2023 года НДФЛ удерживается не только с зарплатной части, но и с аванса сотрудника, рекомендуем пересмотреть процентный размер. Например, если поднять ставку с 40% до 45%, то для работника привычный размер оплаты труда останется примерно на том же уровне.
Не забудьте внести соответствующие правки в трудовые договоры и локальные акты компании!
Аванс по отработанному времени
Второй вариант расчета используется, если работник получает аванс за фактически отработанные дни в первой половине месяца, а в качестве зарплаты – всю сумму по остаточному принципу. Таким образом, размер авансовой части каждый раз меняется.
Это более верная схема по ТК, она точно не создает угроз для работодателя и не ущемляет прав работника. Но бухгалтеру приходится каждый месяц высчитывать количество трудовых дней, праздников и выходных, что увеличивает трудоемкость задачи.
Например, в январе 2023 года из 17 рабочих дней только 5 пришлось на первую половину месяца. Если рассчитывать аванс по отработанному времени, сотрудник с зарплатой в 60 000 рублей получит на руки – 15 353 рублей (60 000 / 17 5 0,87). А в феврале (11 рабочих дней в первой половине месяца, и 7 – во второй) уже – 31 900 рублей.
Скажем прямо, существенная разница. И не всегда такой порядок расчета удобен для сотрудников. Теперь из указанных сумм придется еще удерживать НДФЛ, это еще больше запутает персонал и породит недовольства.
Поэтому рекомендуем компаниям рассмотреть возможность перехода на процентный способ расчета аванса.
Подписывайтесь на канал «Бумажный мир Делис Архив»
Актуальные новости, законодательство, инструкции и инструменты. Без спама, рекламы или ложной информации.
Разрешается ли выплачивать зарплату чаще, чем дважды в месяц?
Да, несомненно. Трудовой кодекс прямо говорит, что зарплата выдается «не реже, чем каждые полмесяца». А это значит, что ограничение ставится только на более редкие выплаты сотрудникам, но не на более частые (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 06.12.2016 № 14-1/В-1226).
При желании вы можете выдавать деньги не дважды в месяц, а еженедельно и даже ежедневно. Однако перед тем как переходить на более частую периодичность выдачи зарплаты, стоит продумать целесообразность этого: будет ли такой график удобен и выгоден как работникам, так и самому работодателю.
Практика показывает, что это выгодно тем работодателям, которые задействуют временный персонал, в остальных же случаях преимущества более частой выплаты денег совершенно неочевидны, а то и вовсе отсутствуют.
О том, как заключить договор с временным работником, читайте в материале «Составляем срочный трудовой договор — образец на 2023 год».
Не вызывает восторга еженедельная выплата и у персонала: согласно неоднократно проводимым статопросам, большинство работников желало бы сохранить 2-разовый график получения зарплаты.
Законна ли выдача заработной платы раньше срока?
Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.
Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.
Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.
Что говорит ТК РФ о сроках выплаты заработной платы в 2023 году
Зарплатные сроки закреплены в ст. 136 ТК РФ. Согласно ей деньги за труд сотрудникам следует перечислять:
Если утвержденная работодателем дата зарплаты выпадает на выходной, деньги выдают накануне.
Заметьте, Роструд требует выдавать расчтеный листок работнику при каждой выплате, то есть если зарплата выдается 2 раза в месяц, то и расчетных листков должно быть два.
ВАЖНО! Нормы ст. 136 ТК РФ обязательны для исполнения и не могут быть нарушены даже по письменной просьбе работника, желающего получать деньги раз в месяц.
Как правило, работодатели платят зарплату по следующей схеме: 1 раз в месяц выдают аванс и 1 раз — окончательную выплату, скорректированную на ранее выданный аванс. При таком графике и с учетом норм ст. 136 ТК РФ сроки для зарплаты за первую половину месяца приходятся на 16–30
числа, а за вторую половину — на 1–15 числа.
ВАЖНО! Для крупных компаний с большим числом структурных подразделений и объемным штатом не запрещается утверждение различных дат выплаты зарплаты для разных отделов (письмо Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1).
Все аспекты выплаты авансов сотрудникам-новичкам — в статье «Аванс новому сотруднику в первый месяц работы».
Когда выплачивать
Срок выдачи аванса (зарплаты за полмесяца) устанавливается не ТК, а трудовыми договорами, коллективным договором или иным локальным актом. Главное, чтобы дата выплаты выпадала на период с 16 до 28 (29, 30, 31) числа, т. е. последний день месяца (или накануне, если это выходной или праздник, ст. 136 ТК, разъяснения московской ГИТ от 26.08.2022 № ПГ/22605/10-30437-ОБ/18-661).
Возможна ли фиксированная выплата
Запрета установить аванс в традиционной, фиксированной форме, нет. Однако придется каждый раз проверять, не нарушены ли права работника, не получил ли он менее того, что фактически отработал.
Разумнее, если ранее вы выплачивали аванс в фиксированном размере, скажем, 40%, увеличить эту ставку минимум на 5-7%, в таком случае размер аванса останется примерно на том же уровне.
Уменьшение размера аванса, то есть зарплаты за первую половину месяца при начислении может быть расценено как ухудшение положения работника и дискриминация (см., в частности, письмо Минтруда от 20.03.2019 № 14-1/В-177). К слову, и ранее трудовики отмечали, что при расчете аванса надо учитывать фактически отработанное время (или выполненную работу).
Тест «облачной» программы 1С – 14 дней бесплатно!Оцените сервис «Аренда 1С»: гибкие возможности управления базами, обновлениями, бэкапами и пользователями в удобном личном кабинете. Доступ к конфигуратору и RDP.
Преимущества 1С, работающей в облаке:
Как рассчитать величину фиксированного аванса
Фиксированная величина для аванса может быть установлена:
Выплачивая аванс в фиксированной сумме, например 10 000 руб., работодатель сильно рискует. Риск обусловлен тем, что аванс в неизменной сумме работодатель обязан выплатить вне зависимости от того работал ли сотрудник или находился, например на больничном. Также по итогам месяца величина всей зарплаты может оказаться меньше выплаченного аванса. Поэтому первый вариант оплаты аванса работодатели выбирают редко.
Наиболее распространен вариант определения величины аванса в процентном отношении к окладу. Поскольку Минздравсоцразвития указывает на то, что величина аванса и зарплаты должны быть примерно равны (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709), то работодатели, как правило, устанавливают аванс в размере 40–50% от величины оклада. Рассмотрим на примере.
Сотруднику в 2023 г. установлен оклад в 40 000 руб.
Как видно из примера, сумма аванса при его установлении в размере 40% существенно меньше, чем сумма окончательного расчета.
Как платить аванс в 2022-2023 годах, работодатель решает самостоятельно. Мы рекомендуем установить аванс в 50% от суммы заработка с корреляцией на фактически отработанное время: к дате выплаты аванса бухгалтеру предоставляются табеля отработанного работниками времени, и сумма зарплаты за 1-ю половину месяца корректируется на отработанное количество дней.
Рассмотрим порядок расчета такого аванса на примере менеджера Артемова Л. Е.
Оклад работника — 25 000 руб. Рассчитаем аванс исходя из 50% от оклада и корреляции за фактически отработанное время.
Плановая величина аванса, выдаваемая на руки за минусом подоходного налога, — 10 875 руб. (25 000 × 50% — НДФЛ).
Но поскольку сотрудник отработал 8 дней вместо 10, сумма аванса к выдаче составит 8 700 руб. (10 875 ÷ 10 × 8).
Как правильно платить аванс в 2023 году согласно Трудовому кодексу
Понятие «аванс» трудовым законодательством не закреплено. Поскольку работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату каждые полмесяца, то оплату первой половины месяца называют авансом.
Как выплачиваются авансы по ТК РФ? Конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса в ТК РФ не установлены. Применяемые в настоящее время (с 03.10.2016) правила выплаты аванса ограничивают срок выдачи денег 15 календарными днями с даты окончания периода, за который зарплата начислена (ст. 136 ТК РФ). При этом ТК не запрещает производить выплату аванса чаще, чем каждые полмесяца, например, 3 раза в месяц (каждую декаду) или 1 раз в неделю. Работодатель самостоятельно устанавливает точные даты выплаты исчисленного сотрудникам дохода во внутренних локальных нормативных актах:
Разберем, как платится аванс и когда необходимо удержать с него НДФЛ.
Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса
Выплата аванса позже установленного локальными нормативами срока (или невыплата аванса вообще) подпадает под действие ст. 142 ТК РФ, согласно которой работодатель и должностные лица несут административную ответственность по п. 6 ст. 5.27 КоАП:
ВАЖНО! Работодатель будет оштрафован за невыплату аванса даже в том случае, когда у него есть письменное заявление работника о выплате заработной платы 1 раз в месяц, т. к. такой подход противоречит ст. 136 ТК РФ.
Кроме того, за несвоевременную выплату заработной платы, включая аванс, работодатель понесет материальную ответственность в виде компенсации за каждый день задержки в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ (ст. 236 ТК РФ).
Как рассчитать компенсационную выплату за задержку зарплаты, узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Штрафы за несвоевременную выплату аванса
Что случится, если просрочить выплату аванса сотруднику или выдать неполную сумму, разъясняет ч. 6-7 ст. 5.27 КоАП.
Для организаций административный штраф составляет от 30 до 50 тысяч рублей, для должностных лиц – от 10 до 20 тысяч руб., а для ИП-работодателей – от 1 до 5 тысяч.
При повторном нарушении сумма штрафа возрастает.
Делис Архив предоставляет такие архивные услуги, как:
Делис Архив – снимет лишнюю нагрузку с вашей бухгалтерии и поможет сэкономить деньги на организации хранения. Доверьте сканирование, проверку и обработку финансовых документов специализированной компании.
Без риска разглашения персональных данных и конфиденциальной информации!
Современный архив бухгалтерии
Безопасный документооборот, хранение, архивная обработка, уничтожение документов.
Оставьте заявку, чтобы получить консультацию.
Впишите свои контактные данные в форме ниже, мы с вами свяжемся:
Как внести изменения в документы и установить правильные сроки выплаты заработной платы
Если по каким-либо причинам у вас нет ЛНА, регулирующих сроки перечисления зарплаты, их нужно сделать и как можно быстрее. Если же необходимые ЛНА есть, но сроки в них указаны неверно, это следует оперативно исправить:
Итоги
Заработная плата должна выплачиваться работникам 2 раза в месяц: с 16-го по 30-е число — авансовая часть, с 1-го по 15-е число — итоговая часть заработной платы. Сроки выплаты аванса, а также алгоритм его исчисления устанавливаются работодателем самостоятельно. При выплате аванса удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет необходимо, начиная с 1 января 2023 г., когда начнет действовать новая редакция налогового кодекса.
Периодичность выплаты зарплаты установлена ст. 136 ТК РФ. Она же обязывает работодателей устанавливать в ЛНА четкие сроки выдачи зарплатных денег. Несоблюдение данных сроков (или отсутствие нормативно закрепленных сроков) подпадает под статьи ТК РФ и КоАП РФ о материальной и административной ответственности.