ВЫПЛАТЫ ПРЕМИЙ ПОД НОВЫЙ ГОД

Новогодние расходы компании

Все про налоги с премий, корпоративов, призов и подарков контрагентам и сотрудникам.

Шесть способов сэкономить на налоге на прибыль при проведении новогодних мероприятий

В большинстве своем Минфин РФ и ФНС РФ считают, что все новогодние мероприятия, будь то корпоратив, подарки и премии, должны осуществляться за счет чистой прибыли работодателя. То есть компания не вправе учитывать соответствующие затраты в своих налоговых расходах. Тому свидетельствует масса разъяснений чиновников. Однако есть обходные пути. О них вы узнаете из таблицы.

Статья Горбик Ю. В.«Новогодние гуляния работников без ущерба для налога на прибыль компании»

Стоимость подарков работникам не облагается страховыми взносами, если их передача осуществляется по договору дарения

Если работодатель вручает презенты работникам в рамках договора дарения, то на их стоимость взносы не начисляются. Не забудьте, что согласно требованиям ГК если стоимость презента более 3 тыс. рублей, то соглашение нужно оформить в письменном виде.

Письмо Минфина РФ от 20.01.2017 № 03-15-06/2437

Отметим, что позиция ведомства согласуется с Минтрудом РФ, который до текущего года разъяснял нюансы исчисления взносов (письмо от 22.09.2015 № 17-3/В-473).
Однако если подарки вручаются в качестве вознаграждения за труд, то эти суммы нужно обложить взносами. В противном случае есть риск доначислений.

Ранее чиновники утверждали, что объект обложения страховыми взносами в данной ситуации не возникает, только если договор дарения заключен в письменной форме (письма Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 № 1239-19, от 05.03.2010 № 473-19, от 27.02.2010 № 406-19). Если же передача подарков для работников предусмотрена трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами), их стоимость будет облагаться страховыми взносами.

Вместе с тем судьи не раз отмечали, что подарки сотрудникам не связаны с выполнением ими трудовых функций, не зависят от результата работы, не предусмотрены системой оплаты труда. А договор дарения должен быть заключен в письменной форме, только если стоимость подарка составляет более 3 тыс. рублей (постановления ФАС Северо-Западного округа от 14.12.2012 № А42-1088/2012, от 16.10.2012 № А44-1411/2012, ФАС Центрального округа от 01.08.2012 № А14-10305/2011).

Как оформить договор дарения, если он все же необходим? Можно оформить единый договор дарения. Тогда работодателю не придется заключать договор с каждым работником отдельно. Гражданское законодательство допускает оформление такого договора. Правомерность его косвенно подтверждает судебная практика (Постановление ФАС Уральского округа от 17.12.2014 № Ф09-7852/14).

Однако можно заключить договор дарения с каждым работником. В этом случае придется оформить приказ гендиректора компании, ведомость выдачи презентов, в которой сотрудники должны поставить свою подпись о получении подарков (Постановление ФАС ПО от 18.03.2014 № А65-16191/2013, Определение ВАС РФ от 09.06.2014 № ВАС-6555/14).

Обратите внимание, что при оформлении подарков следует проследить, чтобы в документах отсутствовали:

Иначе у проверяющих будут все основания посчитать подарки поощрением за труд и доначислить страховые взносы (Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.07.2013 № 15АП-7186/2013).

Премии к празднику облагаются страховыми взносами

Статья 420 НК РФ относит к объекту обложения все вознаграждения в пользу физлиц, выплаченные в рамках трудовых отношений. При этом ст. 422 кодекса установлен перечень не облагаемых взносами сумм. Выплаты в виде премии к праздникам не поименованы в упомянутом списке. Следовательно, они подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Письмо Минфина РФ от 25.10.2018 № 03-15-06/76608

Однако судьи, к тому же высшие, считают такое мнение Минфина РФ ошибочным (Определение от 27.12.2017 № 310-КГ17-19622). Дело в том, что премии к праздникам считаются социальными выплатами и не зависят от плодов труда работника.

Если вы не готовы отстаивать свою позицию в суде, то имеет смысл все-таки прислушаться к Минфину РФ и обложить новогодние выплаты бюджетными платежами. Тем более что позиция чиновников является устоявшейся (письмо от 07.02.2017 № 03-15-05/6368).

Услуги по организации и проведению корпоративных мероприятий не облагаются НДС

В случае приобретения услуг по организации и проведению культурно-развлекательных мероприятий, включающих аренду зала, концертную программу, банкетно-фуршетное обслуживание, для проведения корпоративных мероприятий, персонификация участников которых не осуществляется, объект налогообложения НДС не возникает. При этом и права на вычет налога, предъявленного по данным услугам, также нет.

Письмо Минфина РФ от 08.02.2016 № 03-03-06/1/6140

Аналогичные выводы содержат следующие разъяснения ведомства (письма Минфина РФ от 13.12.2012 № 03-07-07/133, от 06.03.2015 № 03-07-11/12142, от 28.03.2011 № 03-07-07/11).

Выдача подарков сотрудникам облагается НДС

Минфин РФ предложил на выбор компании два варианта документального оформления безвозмездной передачи подарков работникам и их детям:

Письмо Минфина РФ от 08.02.2016 № 03-07-09/6171

Отметим, что некоторые судьи считают иначе. Так, ФАС Московского округа в Постановлении от 17.07.2013 № А40-112932/12-91-575 установил, что при выдаче подарков работникам отсутствует объект по НДС, поскольку подарки передавались работникам как поощрение в рамках трудовых правоотношений. Аналогичные выводы содержит Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.09.2010 № А26-12427/2009. Однако большинство арбитров все же поддерживают чиновников (постановления Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 № 1001/13, ФАС Центрального округа от 22.05.2013 № А14-10046/2012, ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.09.2011 № А33-13342/2010).

Выход: можно подарить работникам подарочные сертификаты. По мнению судей, передача подарочного сертификата не облагается НДС, поскольку отсутствует порядок определения налоговой базы (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.02.2014 № А19-4871/2013).

Стоимость подарков, переданных за год сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 тыс. рублей

Подарки от организации не дороже 4 тыс. рублей за налоговый период НДФЛ не облагаются. Соответственно, при получении физлицом таких доходов компания-даритель не признается налоговым агентом и не обязана представлять сведения о них в инспекцию.

А если в течение календарного года гражданину, не являющемуся работником фирмы, вручалось несколько подарков?

Так как обязанность по удержанию НДФЛ с презентов возникает, когда их стоимость превысит 4 тыс. рублей, организации следует вести персонифицированный учет подобных доходов, полученных от нее физическими лицами. Если стоимость материальных ценностей, переданных одному и тому же человеку, превысит в налоговом периоде упомянутый лимит, компанию признают налоговым агентом и она должна будет исполнять соответствующие обязанности.

Фирма имеет возможность персонифицировать доход каждого физлица

Организация задала министерству вопрос: возникает ли у ее работников, участвующих в корпоративных и спортивных мероприятиях, облагаемый НДФЛ доход? И если да, то как определить его величину?

Компания привела конкретный перечень расходов, которые она понесет:

Минфин РФ ответил, что подобные поездки командировками не являются. Ведь участие в спортивных и корпоративных мероприятиях не связано с производственной деятельностью работников и выполнением ими служебных поручений. А значит, соответствующие затраты организации к командировочным не относятся. И стоимость оплаты фирмой за сотрудников названных расходов облагается НДФЛ в установленном порядке.

Что касается определения величины доходов работников, то организация должна принять все возможные меры по оценке и учету получаемой ими экономической выгоды. Но если возможность персонификации и оценки такой выгоды отсутствует, то налогооблагаемого дохода не возникает.

Письмо Минфина РФ от 14.08.2013 № 03-04-06/33039

Минфин РФ давно указывает, что компания как налоговый агент должна принять все возможные меры для того, чтобы персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, который участвует в подобных мероприятиях. Недавно ведомство подтвердило свою позицию (письмо Минфина РФ от 03.08.2018 № 03-04-06/55047).

В то же время, что понимается под «всеми возможными мерами», чиновники не поясняют. Как мы видим, конкретный список затрат, который привела компания, не помог прояснить ситуацию.

Если инспекция начислит НДФЛ, ей надо будет доказать, что у фирмы имелась возможность рассчитать доход каждого работника. Иначе судьи отменят доначисления (постановления ФАС Московского округа от 23.09.2009 № КА-А40/8528-09, ФАС Уральского округа от 20.08.2009 № Ф09-5950/09-С2, ФАС Северо-Кавказского округа от 12.03.2008 № Ф08-478/08-265А).

Более того, есть решения, в которых служители Фемиды признают поездку сотрудников на корпоратив командировкой. А понесенные фирмой затраты — компенсационными выплатами работникам, которые на основании п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ (постановления ФАС Московского округа от 29.02.2008 № КА-А40/14043-07, ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.06.2007 № А33-6072/06-Ф02-3596/07).

⚡️Центробанк поднял ключевую ставку до 16%

Сегодня Совет директоров Банка России повысил ключевую ставку на 100 б.п., до 16% годовых.

Что происходит с компьютером бухгалтера во время кибератаки

Эксперт «Лаборатории Касперского» составил рекомендации по защите компаний от программ-вымогателей.

Мероприятия

Актуальные мероприятия для бухгалтеров

Рентабельность по ГОЗу. Не все так просто!

В соответствии п. 54 ПП № 1465 рентабельность рассчитывается по схеме 1% + 25%, что значит:

💥Встречайте обновленный Клерк. Премиум: закрытые практикумы, воркшопы, конспекты для бухгалтеров + эксклюзивный курс в подарок

В Новом году мы усиливаем Клерк. Премиум новыми сервисами для бухгалтеров. Рассказываем, что добавили.

Где найти качественные курсы по ВЭД, учету и оформлению?

Добрый день! Просьба посоветовать курсы по ВЭД (импорт), учет и оформление от и до. Только сразу просьба не советовать разобраться самой, сама я также буду изучать информацию, но прошу подсказать хорошие курсы, если есть положительный опыт😊

ФНС приняла новый порядок заполнения книг учета для ЕСХН, УСН и ПСН

В книгах учета доходов и расходов обновили титульные листы, бизнес на ЕСХН может не заверять эти книги в налоговой, а те, кто на УСН, перестанут заполнять один раздел.

Календарь бухгалтера. Что надо сдать до 20 декабря

В этом месяце налоговики ждут от компаний отчеты и декларации до 20 декабря. Не забудьте отчитаться вовремя!

Записи вебинаров

Новые видео от экспертов каждый день

В ЛНР начал работать мобильный оператор «К-Телеком»

Компания до конца 2024 года вложит в развитие сетей больше 5 млрд рублей. С 15 декабря сим-карты «К-Телеком» начнут продаваться в ЛНР.

Что делать, если согласие о графике отпусков с сотрудником не достигнуто?

Чиновники из Минтруда советует давать отпуск целиком, если стороны не могут договориться, как его делить.

Карты «Мир» впервые заняли больше 50% российского платежного рынка

Банки выпустили 424,9 млн карт с платежной системой «Мир», объем операций по ним вырос до 44,3 млрд рублей.

Как обжаловать решение налоговой инспекции, не вступившее в силу?

Организация (ИП), получившая несправедливое, по ее мнению, решение от налогового органа, может его обжаловать. Сначала в досудебном порядке. Предпочтительным является апелляционный порядок обжалования (а не общий), так как он приостанавливает исполнение оспариваемого решения в полном объеме. Однако у организации (ИП) всего месяц, чтобы им воспользоваться

Бухгалтер, отвлекись от работы и реши важный вопрос! Мозгонапрягатель

Традиционный пятничный мозгонапрягатель ждет вас. Как вам новая задачка?

Как работает личный кабинет ЕНС в 1С?

Здравствуйте, коллеги. В 1С появился личный кабинет ЕНС. Пока в тестовом режиме. Вчера изучила, все наглядно и понятно. Правда грузился долго. Искать: главное Единый налоговый счет, Личный кабинет ЕСН.

Как бухгалтеру отражать отгрузки юридическим лицам через Ozon

Когда юридическое лицо покупает у селлера товары на маркетплейсе, то оплата поступает на расчетный счет Ozon. Продавцы не понимают, как в 1С провести эту оплату.

📚Как спасти бухгалтерию от бумажных завалов, потери документов и штрафов

Документы при хранении занимают много места, а их переплет требует времени и денег? Устали, что листы документов при частом использовании выпадают, путаются и безвозвратно теряются? Боитесь, что нагрянет проверка, а у вас не хватает документов? С термопереплетной системой UniBind вам больше не нужно будет об этом переживать.

Импортные операции по НДС: из стран ЕАЭС и стран, не входящих в ЕАЭС

С появлением ЕАЭС наша страна получила большое количество льгот и привилегий в экономических отношениях с рядом соседних государств. Но торговля ведется со многими странами, разные товары ввозят в РФ ежедневно, и не только из ЕАЭС. Разберемся, как платить налоги при импорте, в частности, НДС — один из запутанных и сложных российских налогов.

Вывод денег через ИП-управляющего: как сделать, чтобы не заподозрили в уклонении от уплаты налогов

Обычно юрлицом управляет генеральный директор. Он подписывает договоры, издает приказы и в целом отвечает за работу всей компании. Иногда вместо директора в качестве руководителя действует индивидуальный предприниматель. Разбираемся в особенностях его работы как управляющего.

🎓Вебинар. 7 модных налоговых схем: когда они безопасны. 18 декабря в 11:00 мск!

Разберитесь с налоговым адвокатом, какие из популярных налоговых схем уже устарели и стали опасными для бизнеса.

⚡Новый курс который защитит вас от штрафов! Все изменения 2024 года по налогам, отчетности, ФСБУ и воинскому учету

В 2024 году вступают в силу изменения по ЕНП, НДФЛ, отдельным налогам и страховым взносам, расчету зарплаты, годовую отчетность надо готовить по новым ФСБУ. Уже поймали стресс и готовы запивать шампанским успокоительное? У нас есть решение!

Что писать в платежках, чтобы не вызвать вопросов у банка и ФНС

Полнота и корректность назначения платежа влияют на риск блокировки счета банком, возникновения претензий у налоговых инспекторов и правильности разнесения платежа получателем. Что писать в назначении платежа в платежном поручении. Как правильно заполнять платежку, чтобы не допустить ошибок и как можно исправить. Примеры.

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 декабря 2023 г.

В декабре предстоящих длительных январских каникул приходится платить зарплату в нетипичные сроки. При этом некоторые работодатели пытаются делать это не строго по ТК РФ. Что допустимо предпринять, чтобы не нарушить требования закона при декабрьских выплатах? Как учесть предновогодние премии, когда выплатить январские отпускные? Отвечаем на вопросы наших читателей.

Когда и сколько можно выплатить в декабре

По ТК РФ при совпадении дня выплаты зарплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплатить деньги нужно накануне этого дняч. 6 ст. 136,ст. 112 ТК РФ. Воспользоваться этим правилом придется в отношении зарплаты за декабрь в преддверии длительного зимнего нерабочего периода с 30 декабря 2023 г. по 8 января 2024 г., включающего новогодние каникулы, праздничный день 7 января и обычные выходные дни 30 и 31 декабря. Поскольку последний рабочий день в 2023 г. при обычной пятидневке — пятница 29 декабря, не позднее указанной даты вы обязаны выплатить:

зарплату за первую половину декабря, если ее выплата предусмотрена у вас в ЛНА числа месяца;

зарплату за вторую половину декабря, если ее выплата установлена в ЛНА с по число месяца.

При выполнении этого правила можно не опасаться ответственности в связи с увеличенным интервалом между выплатой за вторую часть декабря и за первую часть января.

Если сотрудник уходит в отпуск с 1 января или сразу после новогодних каникул, отпускные ему нужно выплатить перед Новым годом

Не забудьте про январских отпускников. Проверьте по графику отпусков на 2024 г., кто собирается отдыхать в январе. Возможно, уже в декабре надо будет выплатить отпускные. Минтруд в своем телеграм-канале написал, что день выплаты отпускных входит в 3 календарных дня, предоставляемых для их выплаты (информация от 05.10.2023). Официального письма на эту тему пока не было. Поэтому по-прежнему наиболее безопасный вариант — это считать 3 календарных дня без учета дня выплаты. Тогдач. 9 ст. 136 ТК РФ; Письмо Роструда от 14.05.2020 :

если отпуск с 1 января, то отпускные надо выплатить не позднее 28 декабря;

если начало отпуска приходится на период 12 января, то отпускные надо выплатить не позднее 29 декабря;

если отпуск с 13 января, то отпускные можно выплатить уже в новом году не позднее 9 января.

Зарплату за декабрь в полном объеме учитывайте при расчете отпускных.

Младшие воспитатели в Ярославской области получат выплаты к Новому году

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

михаил евраев, ярославская область, россия

Ярославская область, Михаил Евраев, Ярославская область, Россия

Младшие воспитатели в Ярославской области получат выплаты к Новому году

«Младшие воспитатели дошкольных учреждений Ярославской области получат к Новому году единовременную выплату в размере 5 тысяч рублей. Такое решение принял губернатор Михаил Евраев», — говорится в сообщении.

По словам губернатора, на должности младший воспитатель в регионе трудятся более 5 тысяч человек. » Они обеспечивают малышам присмотр и уход, помогают организовывать образовательный процесс. Выплата составляет 5 тысяч рублей и будет производиться с учетом фактической нагрузки», — цитирует губернатора пресс-служба областного правительства.

Глава региона также отметил, что прорабатываются вопросы дальнейшего повышения оплаты труда других категорий специалистов системы образования.

Ранее по инициативе Михаила Евраева на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы, не обозначенных в указе президента РФ Владимира Путина, правительством области было выделено 1,2 миллиарда рублей. Это коснулось более чем 100 тысяч жителей региона.

Ярославские объекты теплоснабжения передадут в областную собственность

Как оформить годовую премию, чтобы включить ее в расходы

В декабре компании нередко выплачивают премии «к празднику». А бухгалтер задается вопросом: как оформить годовую премию так, чтобы учесть ее в расходах и тем самым снизить налогооблагаемую базу для налога на прибыль?

Трудовой кодекс о премиях

В ст. 129 ТК говорится, что оплата труда, помимо самого вознаграждения непосредственно за труд, включает выплаты стимулирующего и компенсационного характера. Упоминаний про премии к Новому году или дню рождения закон не содержит.

В соответствии со ст. 191 ТК о поощрениях, работодатель может выдать сотруднику премию, если тот добросовестно выполняет свои обязанности на работе. Таким образом, премия — это доплата, которую выдают именно за трудовые достижения.

Чтобы за счет премии можно было уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, важно, чтобы она отвечала на два вопроса: «за что выплачивается?» (здесь нужно понимать, за какие конкретно достижения) и «в какой сумме?». Такую выплату можно выдать сотруднику за успехи в работе и не выплатить тому, кто нарушил трудовую дисциплину, не достиг KPI и т.д.

Подтверждение этому есть в п. 2 ст. 255 НК. Она указывает, что премии — начисления стимулирующего характера — можно отнести к расходам, если их выплачивают за достижение каких-либо трудовых показателей: производственные результаты, повышение качества работы и т. д.

Три условия для включения премии в расходы

Минфин в письме от 08.07.2019 № 03-03-06/1/49986 указал, что для включения премии в расходы предпринимателю нужно выполнить три условия:

По подп. 21 и 22 ст. 270 НК налогооблагаемую базу НЕ уменьшают:

П. 1 ст. 252 НК устанавливает, что обоснованные расходы — это затраты, которые можно оценить в денежном выражении. Также это должны быть расходы, которые произведены в целях получения компанией дохода.

Что касается документального обоснования, то кроме упоминания премий в ЛНА, нужно сделать ссылку на этот документ в трудовом договоре с сотрудником. А непосредственно выплату премий корректно оформлять приказом — индивидуально для работника или на нескольких сотрудников сразу.

Выводы

Налоговая инспекция уделяет значительное внимание расходам на оплату труда, а особенно — различным стимулирующим выплатам. Премии к общероссийским праздникам и юбилеям расходами, которые уменьшают налоговую базу, не признаются. Даже если они прописаны в трудовых и коллективных договорах.

Такие выплаты не отвечают требованиям ст. 252 НК, что подчеркивает Минфин в письме от 24.01.2023 № 03-03-06/2/4937. Подтверждение такой же позиции есть в постановлениях Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 15.04.2015 № Ф08-894/2015 и Арбитражного суда Московского округа от 12.07.2016 № Ф05-9407/2016.

Если работодатель желает учесть премии в расходах для снижения налогооблагаемой базы, то их нужно начислить сотрудникам на основании годовых результатов труда. А их выплату можно приурочить к Новому году.

💡Рекомендуем

Подготовили полезный материал, как отражать новогодние расходы организации: бухучет и налогообложение. Проверьте, все ли правильно вы делаете.

Этот контент бесплатно доступен подписчикам Клерк. Премиум.

Изображение создано с помощью Midjourney

Что говорит о премировании закон

В ст. 191 Трудового кодекса указано, бывают ли новогодние премии на работе, — да, работодатели вправе поощрять работников за труд и добросовестное выполнение трудовых обязанностей. Премирование — одна из форм такого поощрения.

Но денежное поощрение не является обязательным, это дополнительная выплата к зарплате, стимулирующая работника (, ст. 192 ТК РФ). Премиальная выплата отличается от зарплаты тем, что она:

Отдельного закона о премировании нет. Поощрение работников регламентируется ТК РФ и локальными нормативами организации (положение о премировании, коллективный договор). В коллективном соглашении прописано, о какой новогодней премии идет речь, — обычно под поощрением к Новому году подразумевают тринадцатую зарплату. Если премирование по итогам работы за год прописано в коллективном договоре, работодатель обязан выплатить сотрудникам премиальную сумму.

И еще одно важное правило: работника необходимо ознакомить с правилами трудового распорядка под подпись и до приема на работу (ст. 68 ТК РФ). Это касается и премирования: если по внутренним правилам работы служащим положено денежное поощрение, работнику следует разъяснить условия его получения. Порядок назначения премиальных выплат фиксируют не только в коллективном, но и в трудовом договоре. Если в трудовом договоре про поощрение не написано, в тексте соглашения необходимо сделать ссылку на коллективный договор и указать пункт о премировании.

С 1 января 2022 г. в ч. 4 ст. 50 Федерального закона № 79-ФЗ от 27.07.2004 внесены изменения. По закону, к дополнительным выплатам относятся премии, в том числе за выполнение особо важных заданий. Предполагаем, что на основании положений закона № 79-ФЗ, теперь новогодние премии чиновникам и государственным служащим с 1 января 2022 г. положены.

В каких случаях платится новогодний бонус

Только работодатель определяет, кому положена новогодняя премия: тринадцатая зарплата по итогам года носит производственный характер, ее начисляют особо отличившимся работникам за трудовые достижения. Если коллективным договором предусмотрены премиальные выплаты всем сотрудникам, их выплачивают в обязательном порядке.

Когда работодатель закрепил премирование коллективным соглашением и включил его в трудовой договор, он обязан заплатить положенный бонус.

Кроме самого факта премирования, в коллективном договоре указываем:

Если премиальное стимулирование — неотъемлемая часть заработной платы работника, работодатель не вправе полностью лишить его таких выплат. Если руководитель обязан премировать, но не заплатил годовой бонус без оснований, его привлекут к административной ответственности. Штрафы составят (ст. 5.27 КоАП РФ):

По правилам, новогодние премии в госучреждениях (не государственным и муниципальным служащим) и в бюджетных организациях платят по распоряжению учредителя или вышестоящего финансового органа до конца текущего года. Деньги на поощрение закладывают при планировании бюджета, не исполнить их нельзя.

В каких случаях сотрудников не премируют

Руководство прописывает в локальных зарплатных нормативах, имеют ли сотрудники право на новогоднюю премию, и если такие права установлены, работодатель выплачивает бонус к Новому году. Если такого положения в распорядительных актах организации нет, решение о выплате руководитель принимает, исходя из финансового положения компании (, 135 ТК РФ).

Руководители решают, кому, когда и сколько заплатить премиальных выплат. Если по итогам работы образовался убыток, руководство не сможет премировать сотрудников, и это не нарушение. Но только если требования о поощрении нет в коллективном договоре.

А вот наемным работникам по договорам гражданско-правового характера премирование не положено. Служащие по ГПХ заключают договор возмездного оказания услуг, в котором строго закреплена его цена. И если в тексте фигурирует премирование, то такое соглашение переквалифицируется в трудовой договор. Если руководитель хочет поощрить наемного сотрудника по ГПД, он вправе увеличить стоимость услуг по такому соглашению.

Дополнительно: можно ли лишить премии за дисциплинарный проступок

Как определить размер поощрения

Закрепите в локальных нормативах, чем обусловлена новогодняя премия: выполнением плана, достижением высоких показателей, качеством работы. Пропишите все возможные критерии в положении о премировании.

Характер выплат показывает, какая новогодняя премия начисляется — производственная (за трудовые показатели) или непроизводственная (разовая). Если тринадцатая зарплата не предусмотрена системой оплаты труда, то есть не является производственной, руководитель вправе заплатить единовременный бонус к празднику на свое усмотрение. Законом это не запрещено.

И производственную, и непроизводственную премию оформляют приказом. Актуальный приказ о выплате производственного новогоднего поощрения — по итогам 2022 года:

Подробнее: как составить приказ о премировании

Сколько заплатить и чему равна новогодняя премия, тоже определяет работодатель. Премию начисляют из расчета среднегодового заработка, как долю от оклада или устанавливают фиксированную сумму. Порядок расчета закрепляют в коллективном договоре и положении о премировании.

Руководитель компании самостоятельно принимает решение: полагается ли новогодняя премия новым сотрудникам или нет. Для прозрачности в решении вопроса рекомендуем в локальном нормативном акте компании прописать конкретные условия премирования.

Формулировка может быть следующей:

13-я зарплата выплачивается работникам, отработавшим в текущем году, за который начисляется выплата, не менее 6 месяцев.

Одним из наиболее частых вопросов считают: как рассчитывается новогодняя премия работникам. Выберите любой удобный способ для компании, например:

Может пригодиться: как оплачиваются праздничные дни в январе

Что будет с новогодними премиями в России в декабре

Новогодние премии не будут выплачивать две трети работодателей по всей России – опрос

По словам заместителя генерального директора сервиса «Работа.ру» Александра Ветеркова, согласно опросу, не намерены выплачивать своим сотрудникам новогодние премии 63% работодателей. Доля бизнесменов, принявших сегодня такое решение, по сравнению с прошлым годом выросла почти вдвое по ряду причин, к которым привела ситуация в экономическом секторе, отмечает специалист.

«В этом году меньшее количество работодателей готовы выплачивать новогодние премии сотрудникам, так как многие столкнулись с оптимизацией или урезанием бюджетов в 2022-м», – сказал Ветерков.

37% опрошенных работодателей сообщили, что будут выплачивать традиционные премии своим сотрудникам к Новому году. При этом почти половина из них (16%) заявили, что поощрят не всех, а только тех, кто это заслужил.

О том, что размер новогодних премий для большинства сотрудников будет зависеть от их результатов, заявили 50% руководителей.

При этом 20% работодателей отметили, что их работники получат премию в размере 10% от ежемесячной зарплаты. 6% заявили, что премии в их компании составят 20 – 40% от з/п.

5% готовы выплатить 50-процентную премию. Двойной оклад перед новым годом планируют выплатить только 3% опрошенных. А «13-ю зарплату» намерен выплачивать каждый десятый (9%) работодатель.

Аналитики отмечают, что о готовности сохранить новогодние выплаты сообщают преимущественно руководители компаний из сферы торговли, производства и агропрома.

В опросе, проведенном в сентябре, приняли участие 1,1 тысяч работодателей по всей России.

Некоторое время спустя после объявления в РФ частичной мобилизации 21 сентября власти многих регионов страны заявили о решении отменить масштабное празднование Нового года и сэкономленные направить средства на экипировку для военнослужащих, участвующих в СВО.

О свертывании масштабных празднований Нового года на фоне СВО ранее сообщили в Москве, Санкт-Петербурге и Ленинградский области, а также Курской, Брянской, Мурманской, Смоленской, Курганская и Ростовской областях, Краснодарском крае, Забайкалье, Чечне, Калмыкии и Северной Осетии – Алании.

От бюджетных трат на Новый год отказались также Крым и Севастополь.

Годовая премия: от чего зависит размер бонуса к Новому году

Годовая премия к Новому году 2023 как рассчитывается, в каком размере и когда выплатят

экономика, общество, работа, headhunter, россия

Годовая премия

Когда результаты проделанной за прошедший год работы соответствуют ожиданиям работодателя, сотрудники организации могут получить дополнительное вознаграждение в виде годовой премии или, как ее еще называют, «13-й зарплаты».

Некоторые работодатели выплачивают годовую премию только тем сотрудникам, которые отработали текущий год полностью. Другие, напротив, стараются стимулировать новичков и рассчитывают премию за отработанные месяцы. Такая же практика применяется к увольняющимся работникам.

Основание для начисления и порядок выплаты

Основанием для начисления годовой премии служит тот или иной внутренний документ организации, чаще всего приказ. Порядок выплаты тоже устанавливается локальными нормативными актами. Как правило, речь идет о таких документах, как Положение об оплате труда или Положение о премировании.

Положение о премировании

Положение о премировании – это внутренний документ организации, в котором прописываются все аспекты, касающиеся вознаграждений:

Положение о премировании может быть оформлено как самостоятельный документ или в качестве дополнения к Положению об оплате труда. Разрабатывает его обычно специально созванная комиссия, отдел кадров или сам руководитель. Такой локальный нормативный акт должен включать в себя не только условия начисления и размер вознаграждения, но и отражать специфику деятельности организации.

Приказ о выплате премии

Приказ о выплате премии – это основание для начисления сотруднику денежных средств. Единая форма приказа не утверждена, поэтому при составлении такого документа стоит руководствоваться обычными правилами делопроизводства.

Зачастую в организациях используют уже готовые бланки или составляют собственные.

Приказ о выплате премии может быть составлен на отдельного человека или на весь коллектив — на усмотрение руководства.

Все о расчете отпускных: лайфхаки, как увеличить размер выплат

Виды премиальных вознаграждений

Премия по итогам года не зря называется «13-й заработной платой»: такая выплата нередко равняется месячному окладу сотрудника.

Но жесткого правила нет, и наряду с таким расчетом применяют и другие. Размер премии в итоге напрямую зависит от порядка, прописанного и установленного в Положении о премировании компании. Организации могут начислять вознаграждения в различных вариантах:

Кроме того, как премию можно рассматривать выплаты за KPI (от англ. Key Performance Indicators — «ключевые показатели эффективности»), когда в зависимости от достижения поставленных целей в определенный период — месяц, квартал, год — работнику начисляют дополнительные средства. Регламентируют это также локальные нормативные акты компании.

Когда выплачивают

Сроки выплаты зарплат и премий установлены новой редакцией

статьи 136 Трудового кодекса РФ

(ТК РФ). Согласно ей сотрудники должны получить вознаграждение в течение 15 дней после того, как оно начислено. Дата начисления премии определяется работодателем, это может быть:

Пояснения к новой редакции

ст. 136 ТК РФ

были размещены на официальном сайте Министерства труда. В них сказано, что работодатель может самостоятельно выбрать срок выплат и закрепить это решение в коллективном договоре, Положении о премировании или приказе. Трудовое законодательство в таком случае не будет нарушено.

Исследование показало, на что россияне потратят тринадцатую зарплату

Однако если работодатель пропустил срок выплаты —15 дней после начисления — ему грозит административный штраф. Пожаловаться работники могут в трудовую инспекцию.

Бухгалтерский учет годовых премий

Бухгалтерский учет годовых премий зависит от того, когда их выплачивают по внутренним документам организации (например, согласно Положению о премировании).

Премиальное вознаграждение по итогам года в организациях отражается в бухучете в составе:

В первом случае проводка по начислению премии будет следующая (где Дт — дебет, Кт — кредит):

В случаях, когда премия выплачивается за счет чистой прибыли, проводка будет другая:

«Счет 91 стоит упоминать в записях вне зависимости от того, направлена на выплату премии чистая прибыль прошлых лет или текущего года. Нельзя использовать счет 84 в отображении таких расходов. Это будут прочие расходы, влияющие на финансовый результат компании. Поэтому такие расходы необходимо отражать по дебету счета 91-2 (из Инструкции к плану счетов)», – объясняет Анастасия Антоненко, бухгалтер по расчету заработной платы.

Налогообложение

Премия – это доход, а значит, она облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Но есть некоторые исключения, по которым подоходный налог платить не нужно. Два основных из них:

Также в общем порядке премии по итогам года облагаются страховыми взносами. Кроме того, с «13-й зарплаты» удерживают и алименты.

По результатам работы в течение года сотрудник предприятия может заслужить денежное или иное приятное поощрение. Оно должно быть оформлено работодателем в установленном порядке.

Какими бывают поощрения за труд?

Положения ст. 191 ТК РФ предусматривают, что предприятие может поощрить работников, которые добросовестно трудятся, посредством:

Коллективным договором или правилами внутреннего распорядка, ведомственными уставами и положениями о дисциплине могут устанавливаться иные виды поощрений. Работник за особы трудовые заслуги перед страной может быть представлен и к государственной награде.

Как установить правила назначения поощрений

Раздел, регламентирующий поощрения работников, можно включить в правила внутреннего трудового распорядка на предприятии.

Поощрения в виде премий назначаются в соответствии с положением о премировании или отдельными локальными нормами, что содержатся в положении об оплате труда и стимулировании работников.

Составляться они могут с учетом положений прочих нормативов, о которых сказано в ст. 191 ТК РФ.