выплата зарплаты заранее перед новым годом

Сроки, когда выплатят зарплату за декабрь 2023 года, зависят от правил, установленных у работодателя. Если ее обязаны выдавать ежемесячно с 1 по 8-е число, то всю положенную сумму работникам должны перечислить до зимних праздников. Если расчетная дата позже, то руководство вправе оставить сотрудников без денег на подарки либо дать только часть заработка.

Налог уплачивают по правилам, которые действуют с начала года. Есть ряд новшеств и с 2024 года. Так, с 1 января в общем случае НДФЛ надо платить 2 раза в месяц. Поэтому неясно, как уплачивать НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую перечислили в январе, когда ее отражать в 6-НДФЛ. Об этом и не только — в обзоре.

Как считать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2023 года

Когда уплачивать НДФЛ с декабрьской зарплаты

Зарплата за декабрь в 6-НДФЛ

НДФЛ с годовой премии

Годовая премия в 6-НДФЛ

Являются ли праздники основанием для снижения заработной платы

В статье 112 ТК РФ закреплены гарантии, не позволяющие работодателям занижать зарплату работникам по причине каникул. Установлено, как оплачиваются новогодние праздники по Трудовому кодексу: работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся сотрудникам сумму в сроки, установленные в соответствии с коллективным договором, правилами внутреннего распорядка, положением о зарплате и трудовым договором.

Если руководство организации отказывается произвести оплату труда в новогодние праздники в соответствии с законодательством, то работникам следует обратиться с жалобой в государственную инспекцию труда, прокуратуру или в суд. Оплачиваются ли новогодние праздники, если не работаешь, — нет, только если состоишь на учете в службе занятости. В этом случае пособие по безработице выплатят в полном размере.

Если сотрудник находится на окладе, то правила оплаты январских новогодних каникул для него не меняются. За месяц работы без отклонений от графика он получает полный оклад. Но нужно учитывать и другие нюансы: сроки выплаты, правила начисления тем, кто вынужден работать в каникулы, размер отпускных и многое другое.

В 2024 году новогодние каникулы продлятся с 01.01.2024 по 08.01.2024, а 9 января все выйдут на работу. В статье 112 Трудового кодекса РФ сказано, считаются ли новогодние каникулы праздничными днями — да, дни с 1 по 8 января являются нерабочими праздниками. Оплата новогодних праздников осуществляется по правилам для нерабочих праздничных дней: если работодатель привлекает работника к исполнению служебных обязанностей в этот период, то он оплатит отработанное время в двойном размере или предоставит для отдыха другие дни.

Может пригодиться: как оформить согласие на труд в праздничные дни

По зарплате декабря у бухгалтеров ежегодно возникают вопросы, так как после последнего рабочего дня года наступает длинная череда праздников. Кроме того, с 2024 года меняются правила уплаты НДФЛ.

Сроки выплаты зарплаты

Зарплату надо платить не реже двух раз в месяц (каждые полмесяца).

При этом выплата должна быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

То есть самый поздний срок, который может быть установлен для зарплаты за декабрь – 15 января.

При этом каждый работодатель определяет свои даты выплаты.

Например, 25-е и 10-е число, или 27-е и 12-е, или 20-е и 5-е.

Кстати, в 2024 году в зависимости от сроков выплаты аванса и зарплата на НДФЛ надо будет сдавать два уведомления в месяц или одно. Об этом мы рассказывали тут.

Сроки зарплаты в компании можно поменять, разъясняет Роструд.

В 2024 году вступают в силу изменения по ЕНП, НДФЛ, отдельным налогам и страховым взносам, расчету зарплаты, а годовую отчетность надо готовить по новым ФСБУ. Разберитесь во всех новшествах сразу в рамках одного курса повышения квалификации: «Все изменения-2024 для бухгалтера и кадровика». Вы научитесь отражать в работе изменения и встретите новый год без профессиональных страхов!

Только сейчас на курс действует скидка: 8 900 ₽ вместо 11 900 ₽. Старт потока: 1 января. Присоединяйтесь!

Досрочная выплата

Выплачивать зарплату можно и раньше положенного срока (письмо Минтруда № 14-1/В-582 от 26.07.2019). Это право работодателя.

Но если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, то досрочная выплата – обязанность работодателя.

Выплатить зарплату надо накануне праздничного (выходного) дня.

Выходные дни продлятся с 30 декабря по 8 января, и ближайший предшествующий им рабочий день – 29 декабря.

Смотрите в нашей таблице, когда надо выплатить зарплату за декабрь по нормам ТК РФ.

То есть, в зависимости от установленной даты выплаты зарплаты за декабрь, самый ранний срок – это 29.12.2023, самый поздний – 15.01.2024.

Аванс декабря

Аванс за декабрь выплачивают в обычный срок. Если он совпадает с выходным днем, платят в ближайший предшествующий рабочий день.

Кстати, аванс положен всем, кто отработал хотя бы один день в первой половине месяца. Такое разъяснение дает Роструд.

Из-за сдвига даты выплаты (по причине длинных праздников) между авансом и зарплатой за вторую половину месяца может быть небольшой разрыв (гораздо меньше, чем полмесяца).

Но это не значит, что аванс в этом случае можно не платить, присоединив его к зарплате. Аванс нужен все равно, поясняет Роструд.

НДФЛ

Зарплата декабря, выплаченная в январе, является доходом января и не идет в форму 6-НДФЛ (и справки к ней) за 2023 год вообще.

Ее надо будет включить в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года и в справки за 2024 год.

Если же зарплата за декабрь будет выплачена в декабре (до 31.12.2023 включительно), то НДФЛ с нее войдет в уведомление по ЕНП по сроку сдачи 29.12.2023. Причем даже если выплата будет 31.12.2023 (в выходной день), НДФЛ все равно надо включать в последнее уведомление за декабрь с кодом периода 34/04.

С 2024 года платить НДФЛ и сдавать уведомления надо будет два раза в месяц.

Смотрите в нашей таблице, когда платить НДФЛ при разных сроках выплаты зарплаты за декабрь.

🎲 «Клерк» запускает новогодний квест для бухгалтера!

У нас появилась увлекательная бизнес-игра для проверки ваших профессиональных навыков. Присоединяйтесь к нашему захватывающему новогоднему приключению, полному загадок и бухгалтерских головоломок!

Изменения в НК РФ 2023-2024: подробный разбор новых правил

С 01.01.2024 вносится целый ряд изменений в НК РФ и другие нормативные документы, которые существенно отразятся на работе компаний в 2024. В видео разобрали, что именно меняется в НК РФ и что следует сделать уже сегодня, чтобы вовремя и правильно начать применять изменения в вашей компании/ИП.

Мероприятия

Актуальные мероприятия для бухгалтеров

Рекламный конкурс. Как почувствовать себя крутым маркетологом и получить Клерк. Премиум

Конкурсы нас не отпускают. Сегодня будет что-то новенькое. На один день мы предлагаем вам стать частью команды «Клерка», включаем креатив на полную и творим! А вечером получаем приз — Клерк. Премиум. Поехали!

Почему у компании нет прибыли? 5 причин

Финансовые результаты зависят от многих параметров. На внешние обстоятельства компания влиять не может, но зато способна управлять внутренними. Рассмотрим основные из них.

Вывод денег через ИП-управляющего: как сделать, чтобы не заподозрили в уклонении от уплаты налогов

Обычно юрлицом управляет генеральный директор. Он подписывает договоры, издает приказы и в целом отвечает за работу всей компании. Иногда вместо директора в качестве руководителя действует индивидуальный предприниматель. Разбираемся в особенностях его работы как управляющего.

Как отменить патент при ошибке в виде деятельности?

Здравствуйте. Подали заявление на получение патента. Ошиблись с видом деятельности. Как его можно отменить?

Вы не на упрощенке❗ Что делать, если нет уведомления о переходе на УСН

Звонит у клиента телефон. На другом конце провода — налоговый инспектор. Сообщает с радостью в голосе: «Вы не на упрощенке. Сдавайте декларации по общей системе с НДС и доплачивайте».

Записи вебинаров

Новые видео от экспертов каждый день

В новых регионах зарегистрировались почти 100 тысяч МСП

В ДНР начали работать 45,5 тысяч предприятий малого и среднего бизнеса, а в ЛНР — 33,6 тысячи. В новых регионах до конца 2050 года установлена СЭЗ с налоговыми льготами.

7 главных вопросов по управлению финансами — гайд от руководителей бизнес-юнитов Академии Eduson

Наша статья поможет и управленцам, и линейным сотрудникам: первым — разобраться в финансах и позиционировании, а вторым — проверить себя и, возможно, решиться на повышение.

Налоговики рекомендуют до конца года сдать уведомление по ЕНП на имущественные налоги

Организации, у которых есть имущество, транспорт, земля ежеквартально сдают уведомления по ЕНП. Если вы их еще не сдали за 1, 2, 3 кварталы, то надо сдать в кратчайшие сроки. А уведомление с налогом к доплате за 4 квартал можно сдать до конца 2023 года.

Минфин: политические партии могут сдать упрощенную бухотчетность за 2023 год

Некоммерческие организации имеют право применять упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухотчетность. Но на партии эта льгота не распространялась. Теперь распространяется.

Инвентаризация 2023: применять ли новый ФСБУ 28/2023

Ноябрь и декабрь – традиционный период для проведения инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Такая инвентаризация является обязательной. В 2023 году появилось право выбора, как проводить это мероприятие — по старым или по новым правилам.

🚀 Амортизационную премию для ОС из сферы высоких технологий считают от завышенной стоимости

Компания имеет право применять амортизационную премию – часть стоимости ОС включать в расходы сразу, а не постепенно через амортизацию. Это применимо и для высокотехнологичного оборудования, которое можно учитывать с коэффициентом 1,5.

🎲 Развлекитесь! «Клерк» запускает новогодний квест для бухгалтера!

Устали? Устройте передышку. У нас появилась увлекательная бизнес-игра для проверки ваших профессиональных навыков. Присоединяйтесь к нашему захватывающему новогоднему приключению, полному загадок и бухгалтерских головоломок!

Святой рандом декабря. G AZP (дивидендные акции Газпрома)

Продолжаю второй сезон святого рандома с дивидендными акциями. Каждый месяц я выбираю одну рандомную акцию из заранее составленного списка. Ну как я, делает это святой рандом, он же генератор случайных чисел. Я её потом просто покупаю. Почему? Да потому что какой смысл ручками выбирать акции, если рынок ведет себя непредсказуемо ¯_(ツ)_/¯

Бухгалтеру придется прийти на работу 30 декабря, если сотрудник пожелает уволиться

Последний рабочий день этого года – 29 декабря. Но некоторые работают по графику и для них этот день – рабочий. Бухгалтер должен подстроиться под это.

Поменялась форма декларации по УСН: применять надо будет с отчетности за 2023 год

За 2023 год декларацию по УСН надо будет сдавать по новой форме. Там много изменений, в том числе и из-за ЕНП.

Как правильно рассчитать налоги для уволившегося иностранного сотрудника?

Вопрос о налогообложении иностранного сотрудника, уволенного из российской компании, и о необходимости пересмотра налоговых ставок в связи с изменением его налогового статуса.

Мы изменили Клерк. Премиум: закрытые практикумы, воркшопы и конспекты для бухгалтеров и эксклюзивный курс в подарок. В декабре по старой цене

В 2024 году мы усиливаем Клерк. Премиум новыми сервисами для бухгалтеров. Рассказываем, что добавили.

Власти надеются спасти ситуацию с ценами на яйца импортом из Турции

Рост цен на куриные яйца в России с начала года по 11 декабря составил 46,2%, следует из данных Росстата. За минувшую неделю рост ускорился и составил 4,55% против 4,23% неделей ранее.

НДФЛ с этой зарплаты будет исчислен в январе, отражен в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года (как в 1-ом, так и во 2-ом разделе), отражен в справках о доходах за 2023 год.

А что делать с авансом за декабрь? На этот счет четких разъяснений от ФНС нет. Есть несколько вариантов событий, но наиболее вероятный – аванс декабря вместе с остальной зарплатой за этот месяц считать доходом января.

В этой связи у многих работников в справке о доходах за 2022 год строчка с декабрем будет пустая.

Сейчас бухгалтеры активно обсуждают вариант выплаты зарплаты и перечисления НДФЛ с нее в последние дни 2022 года.

Более того, налоговики советуют не откладывать на 9 января уплату НДФЛ по сроку 31.12.2022. Это, например, может быть НДФЛ с больничных или отпускных. Если выплатить зарплату за декабрь 30 декабря, то срок уплату НДФЛ тоже будет 31.12.2022.

Зарплата за декабрь в 6-НДФЛ

Если зарплату выплатили в декабре, включите ее в 6-НДФЛ за 2023 год.

Выплату отразите в разделах 1 и 2. Включите в отчет справку о доходах и суммах НДФЛ. Ее заполняют только при составлении расчета за год.

В разделе 1 отражают НДФЛ, который нужно перечислить за период с 23 сентября по 31 декабря, а также возвращенный в IV квартале налог.

Включите НДФЛ, который удержали с зарплаты, в показатели поля 020. Здесь отражают общий НДФЛ по всем физлицам, который нужно перечислить с октября по декабрь.

В зависимости от даты выплаты зарплаты налог включают в поле 021, 022, 023 либо 024. В них нужно отразить налог с разбивкой по срокам уплаты налога в IV квартале. Например, в поле 024 указывают данные за промежуток с 23 по 31 декабря со сроком уплаты 29 декабря.

В разделе 2 отражают доходы, вычеты, а также исчисленный и удержанный налог за период с 1 января по 31 декабря 2023 года нарастающим итогом.

Зарплату за декабрь и налог с нее включите в данные полей 110, 112, 115, 140, 142 и 160.

Если декабрьскую зарплату перечислили в январе, ее нужно отразить уже в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Учтите, что с этого отчетного периода применяют новую форму. Ранее мы писали о ней подробнее. Также отчет за I квартал можно сдать по рекомендуемой форме ФНС. К ней есть рекомендуемые порядок заполнения и формат подачи. Она нужна, чтобы отчитаться по налогу с учетом недавних поправок в НК РФ. В рекомендованной форме учли изменения, к примеру, в части сроков перечисления НДФЛ.

За нарушение сроков выплаты зарплаты накажут

Не за горами продолжительные зимние каникулы, и у многих возникает вопрос: когда приходит зарплата за декабрь работникам — до Нового года или после него.

Напомним, что на основании ч. 6 ст. 136 ТК РФ руководство обязано оплачивать труд подчиненных не реже, чем каждые полмесяца в установленные даты, но не позднее 15 дней с окончания периода, за который начислена сумма. В ст. 5.27 КоАП предусмотрено наказание за несвоевременную выплату заработной платы:

Это только при первом нарушении, за повторный инцидент предстоит отдать до 100 000 рублей — компании, до 30 000 рублей — ИП, а должностных лиц ждет либо дисквалификация на срок до 3 лет, либо штраф до 30 000 рублей.

Учитывая, что новогодние каникулы занимают 8 дней и большинство россиян выйдет на работу только 9-го числа, в бухгалтериях хотят понимать, как выплачивается зарплата перед Новым годом, чтобы во время проверок ГИТ не появилось повода для штрафа. Некоторые эксперты боятся досрочных выплат, утверждая, что:

Разберемся, как выплачивают ЗП в бюджетных организациях в декабре с учетом требований закона. Аналогичные правила работают и для коммерческих структур, поскольку трудовое законодательство едино для всех.

Если отпуск в январе

Трудовой кодекс не содержит запрета на предоставление отпуска во время каникул — с 1 по 8 января 2024 года, но необходимо учитывать, что он продлевается на число нерабочих дней, приходящихся на него. По ст. 120 Трудового кодекса РФ нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отдыха, в число календарных дней отпуска не включаются.

Например, сотрудник берет отпуск с 1 по 14 января 2024 года и не указывает дату выхода на работу и количество дней отпуска. В таком случае его отдых автоматически продлевается на количество нерабочих праздничных дней — на восемь дней. То есть по Трудовому кодексу отдых сотрудника продлится до 22 января, а на работе ему необходимо появиться 23.01.2024.

Чтобы избежать конфликтных ситуаций и недопонимания, мы рекомендуем конкретизировать в заявлении количество дней и дату выхода на работу.

Как известно, зарплату надо платить не реже двух раз в месяц (каждые полмесяца).

Кстати, можно платить и чаще. Например, недавно Роструд пояснил, как платить зарплату еженедельно по пятницам. Для этого в трудовом договоре придется прописать все пятницы года как срок выплаты зарплаты, так как срок – это дата (число месяца), а не день недели.

Как посчитать зарплату по всем нюансам и правилам 2023 года? Рассказываем на обновленном курсе профессиональной переподготовки «Бухгалтер по зарплате» Мы научим правильно рассчитывать надбавки, пособия, компенсации, отпускные и командировочные, а также предотвращать налоговые, юридические риски и избегать претензий трудовой инспекции. Вы получите диплом ФИС ФРДО на 256 акад.часов, который подтвердит ваши знания и повысит вашу ценность как специалиста. Стоимость курса сейчас 26000 6499 руб. Записаться

А еще новые сроки в 2023 году будут из-за ЕНП и ЕНС.

Например, 25 и 10 число, или 27-е и 12-е, или 20-е и 5-е.

Кстати, в 2023 году в зависимости от сроков выплаты аванс и зарплата могут попадать в одну строку формы 6-НДФЛ, а могут в разные. Об этом мы рассказывали тут.

В какие сроки выплачиваются отпускные, если отпуск приходится на новогодние каникулы

В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Таким образом, оплата отпуска, приходящегося на новогодние каникулы, происходит строго до 29.12.2023. Оплата новогодних каникул при выходе в отпуск не осуществляется. Работник получает только положенные отпускные.

Популярные вопросы (FAQ)

Официальные праздничные дни в январе 2024 года — даты с 1 по 8-е число месяца включительно. Те организации и ИП, которые обычно выплачивают деньги работникам в этом временном промежутке, перечисляют их до конца месяца. Это даже обязанность, когда выплачивать зарплату, если день зарплаты выпадает на выходной, а не право работодателей.

Обоснование такое: по статье 136 ТК РФ если день выплаты совпадает с нерабочим праздничным днем, то работодатель обязан выдать денежные средства заранее — накануне этого дня. Таким образом, положенные выплаты в декабре бюджетникам поступят в те же сроки, что и работникам коммерческих организаций, в которых выплаты запланированы в период с 1 по 8-е число.

В 2023 г. выходные по календарю еще 30 и 31 декабря (суббота и воскресенье). Если даты выплат выпадают на эти дни, то работодатель обязан выплатить зарплату не позже 29.12.2023.

Когда выдать зарплату, если дата выплаты выпадает на рабочие дни января?

Поскольку выплата запланирована на рабочий день, нет оснований переносить срок. Но руководство организации вправе изменить правила, когда выплатить зарплату за декабрь 2023 года, если срок выплаты — 10-е число, и досрочно перечислить деньги (к примеру, частично), т. к. это не ухудшает положение сотрудников и не является прямым нарушением трудового законодательства.

В то же время временной интервал в 15 дней между выплатами в январе не соблюдается, что нарушает нормы статьи 136 ТК РФ. Впрочем, в Роструде обещают, что штрафовать не будут. Даже сложилась определенная судебная практика в пользу работодателей, и в случае необходимости решение инспекторов ГИТ легко оспорить.

Чтобы было меньше претензий, рекомендуем выпустить приказ о досрочной выдаче денег за декабрь по нашему образцу.

В документе уточните, когда и как получить выплаты в декабре — полностью или частично. Допустимо сначала выдать определенную часть (например, 80 или 90 %), а оставшуюся перечислить позже — в установленный срок. Тогда в январе люди получат зарплату дважды, сроки и периодичность не нарушены, и наказывать работодателя не за что.

Если в организации предусмотрена выплата денег наличными, то, помимо приказа, потребуется платежная ведомость на выплату заработной платы, чтобы все корректно оформить. Подготовьте все заранее, в том числе уведомьте сотрудников о выдаче денег, чтобы избежать конфликтов накануне продолжительных зимних каникул.

Вправе ли работодатель выдать зарплату за декабрь полностью, если дата приходится на новогодние праздники?

Такое решение возможно, но по нормам ст. 136 ТК РФ существует временное ограничение в 15 дней между датами оплаты труда за первую и вторую половины месяца. Чаще выплачивать деньги разрешается, реже — нет. Зарплату за вторую половину месяца необходимо перечислить до праздников, а за первую — в установленный срок. Если совместить даты, то получится, что заработная плата за первую половину выплачивается с нарушением и на основании ст. 236 ТК РФ придется доплачивать компенсацию не ниже 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки.

Например, зарплатные дни в организации — 21-е и 6-е числа месяца. 6 января — праздник, потому оплатить труд работникам необходимо в последний рабочий день перед длительными выходными. Приняв решение выплатить всю сумму 29 декабря 2023 года, предстоит доплатить проценты за дни просрочки оплаты за первую половину месяца.

Налогообложение декабрьской зарплаты

Если срок перечисления денег в декабре 2023 года, то срок уплаты НДФЛ — 29.12.2023. Если же деньги перечислены с 1 по 22 января 2024 г., то НДФЛ и взносы с декабрьской зарплаты перечисляют не позже 29.01.2024, так как 28-е число — воскресенье.

НДФЛ с годовой премии

При перечислении премии по итогам года в декабре исчислите и удержите НДФЛ на дату ее выплаты. Налог перечислите в зависимости от даты выплаты также в общем порядке. К примеру, если вы выплатили премию с 23 по 31 декабря, НДФЛ нужно уплатить не позднее 29 декабря.

При выплате годовой премии в январе нужно учитывать правила, которые действуют с 1 января 2024 года. Они такие же, как и для декабрьской зарплаты, перечисленной в январе.

Аванс за декабрь выплачивают в обычный срок. Если он совпадает с выходным днем, платят в ближайший предшествующий рабочий.

Из-за сдвига даты выплаты (по причине длинных праздников) между авансом и зарплатой за вторую половину месяца может быть совсем небольшой разрыв (гораздо меньше, чем полмесяца).

Кроме того, между зарплатой за декабрь и авансом января образуется разрыв более 15 дней, что является нарушением по мнению Роструда.

Впрочем, как показывает наш опрос, большинство бухгалтеров все равно выплатят декабрьскую зарплату раньше, игнорируя мнение Роструда. Кто-то в январе сделает дополнительную выплату (часть аванса), чтобы не нарушать «правило 15 дней».

Как считать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2023 года

При перечислении заработной платы за декабрь налог исчислите по ставке 13% (или 15%) и удержите на дату выплаты. К примеру, если зарплату сотруднику-резиденту выплатили до новогодних праздников, то с его доходов посчитайте НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. — по ставке 15%.

Подлежит ли зарплата индексации

Если в компании есть низкооплачиваемые сотрудники, работающие полный день (не совместители), то проверьте, не ниже ли их зарплата, чем МРОТ, который с 01.01.2024 повышают до 19 242 рублей в месяц. Если оклад или тарифная ставка за полностью отработанный месяц ниже, то их придется повысить, иначе грозит серьезный штраф — от 30 000 до 50 000 за каждое нарушение, то есть за каждого сотрудника, размер зарплаты которого оказался меньше положенного.

Важно учитывать региональный показатель МРОТ, иногда он значительно превышает тот, что установлен на федеральном уровне. Но от МРОТ не зависит, как влияют выходные в январе на зарплату бюджетников, — ее обязаны выплатить по средним показателям, а не только оклад, который часто равен МРОТ.

Годовая премия в 6-НДФЛ

Отражайте в расчете годовую премию в зависимости от того, когда ее выплатили.

При перечислении премии в декабре включите ее в 6-НДФЛ за 2023 год. Данные о ней внесите в разделы 1 и 2 расчета по аналогии с зарплатой. При отражении годовой премии в справке о доходах и суммах НДФЛ проставьте код дохода 2002.

Если вы выплатили годовую премию в январе, ее нужно относить к доходам I квартала 2024 года и включать в 6-НДФЛ за этот период так же, как и зарплату.

Выплачивать зарплату раньше положенного срока не запрещено, сообщает Минтруд в письме № 14-1/В-582 от 26.07.2019. Это право работодателя.

Но если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, то досрочная выплата становится обязанностью работодателя.

Выходные дни продлятся с 31 декабря по 8 января, и ближайший предшествующий им рабочий день – 30 декабря.

То есть, в зависимости от установленной даты выплаты зарплаты за декабрь, самый ранний срок – это 30.12.2022, самый поздний – 13.01.2023.

Изменения в работе бухгалтера с 2023 года! «Клерк» собрал все самое важное о ЕНП, что вам нужно знать в одном большом разборе – забирайте сейчас бесплатно.

Когда уплачивать НДФЛ с декабрьской зарплаты

При выплате зарплаты за декабрь досрочно в декабре перечислите с нее НДФЛ в обычном порядке:

При перечислении зарплаты в январе налог удержите как обычно, а вот уплачивать НДФЛ нужно с учетом новых правил. Так, с 1 января 2024 года в общем случае НДФЛ перечисляют 2 раза в месяц. Например, если выплату произвели с 1 по 22 января, налог перечислите не позже 29 января (с учетом выходных). При выплате зарплаты с 23 января по 31 января налог нужно перечислить не позднее 5 февраля.

Как оплачиваются новогодние каникулы в 2024 году

В статье 112 ТК РФ указано, как оплачиваются рождественские каникулы в России: сдельщикам и сотрудникам, получающим заработную плату по тарифным ставкам, за новогодние каникулы выплачивается дополнительное вознаграждение. Размер и порядок выплаты вознаграждения определяются трудовым договором либо положением об оплате труда.

В таких организациях в локальных нормативных актах, в трудовом договоре или коллективном соглашении устанавливают порядок расчета усредненной заработной платы в месяцах, на которые приходятся нерабочие праздничные дни. Это повышенные ставки, доплаты. Минтруд напоминает, оплачивает ли работодатель праздничные дни, новогодние праздники при часовой оплате труда — да, по средней ставке за нормативы рабочего времени. Всем работникам, получающим оклад, необходимо выплатить его за январь 2024 года в том же размере, что и в другие календарные месяцы. У работников на сдельном режиме зарплата за январь не отличается от остальных календарных месяцев в результате пересчета стоимости смены.

Зарплата за декабрь раньше срока

Доброта работодателя может обернуться для сотрудника серьезными последствиями.

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру

Многие работодатели под конец года проявляют поразительную лояльность к персоналу: устраивают пышные корпоративы, выдают премии, освобождают от работы в последние дни года. Те компании, которым бюджет не позволяет осуществить все эти излишества, стараются хотя бы выдать заработную плату за декабрь перед праздниками. Однако доброта работодателя может обернуться для него серьезными последствиями. Об этом наша статья.

Как оплачивать дополнительные дни отпуска

Отпускные выплачиваются в обычном порядке за все дополнительные дни. Праздничные дни, приходящиеся на отпуск (1–8 января 2024 года), оплачиваются отдыхающим в том же порядке, что и работающим, в зависимости от системы оплаты труда, установленной в компании. Но праздники не включаются в количество дней отпуска.

Как оплачиваются новогодние праздники тем, кто работает в каникулы

Согласно ст. 153 ТК РФ, работа в выходной или нерабочий праздничный день (а в 2024 году это период с 1 по 8 января) оплачивается не менее чем в двойном размере. Какие оплачивать дни в январе по двойному тарифу, установлено в ТК РФ. Оплата осуществляется по правилам:

Однако сотрудник, работавший в выходные, вправе взять отгул. В этом случае работа в выходной оплачивается в одинарном размере. Но сообщает о своем выборе (брать отгул или нет) работник в письменном виде, тогда в будущем не возникнет разногласий.

Подробнее: как взять отгул на работе

Если от отгула человек отказался, то доплату рассчитывают следующим образом:

оклад / количество рабочих часов в январе 2024 г. × количество отработанных часов × 2.

Для сведения — в соответствии с производственным календарем на 2024 год нормы рабочего времени в январе для пятидневки составят:

Премию можно платить в любые сроки

Стимулирующие выплаты, в частности, премии, являются одной из составляющих зарплаты и выплачиваются за более продолжительные периоды, чем полмесяца (месяц, квартал, год и другие). Начисляются они за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после оценки показателей. В силу статьи 135 ТК РФ системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами. Таким образом, сроки выплаты премий, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом.

Например, в положении о премировании можно указать конкретную дату выплаты или предусмотреть, что премия по итогам месяца выплачивается в месяце, следующем за отчетным, а по итогам работы за год — в марте следующего года. При этом требования ст. 136 ТК РФ в этом случае нарушены не будут. С этим согласен Минтруд РФ (письмо от 21.09.2016 № 14-1/В-911).

Таким образом, премию можно платить в любые сроки. Важно зафиксировать это в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актов.

Выплата зарплаты перед новым годом

Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата зарплаты перед новым годом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статья: НДФЛ с декабрьской зарплаты с учетом изменений налогового законодательства(Архаров М.)(«ЭЖ-Бухгалтер», 2022, N 42)Когда установленный компанией срок выплаты зарплаты наступает после новогодних праздников, ничего переносить не нужно, и вторая часть декабрьской зарплаты за 2022 г. должна быть выплачена в соответствующий день января 2023 г. Отметим, что, если в такой ситуации компания решит выплатить декабрьскую зарплату досрочно (в последних числах декабря, перед новогодними праздниками), она тем самым нарушит установленный трудовым законодательством промежуток между выплатами частей зарплаты, который не должен превышать полмесяца. И в этом случае она может быть оштрафована по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства. Согласно этой норме штраф составляет для должностных лиц и предпринимателей от 1 тыс. до 5 тыс. руб., а для юридических лиц — от 30 тыс. до 50 тыс. руб. Подробнее см. » ЭЖ-Бухгалтер», N 50, 2021.

Оплата 30 и 31 декабря

В 2023 году последний день года — это воскресенье. Это означает, что и пятидневка, и шестидневка в этот день отдыхают. Разъяснений о том, как оплачивать 31 декабря 2023 года, если работника привлекут к исполнению служебных обязанностей, нет, но по нормам ТК необходимо заплатить в двойном размере или же он сам выберет дополнительный выходной (ст. 153 ТК РФ).

А вот 30 декабря, в субботу, пятидневщики отдыхают, а шестидневщики работают по обычному графику. И если сотрудника-пятидневщика вызовут на работу в последнюю субботу года, то ему заплатят по ст. 153 ТК РФ. А шестидневщик получит за 30.12.2023 как за обычный рабочий день.

Если работники отдыхают в свой законный выходной, то начислите им зарплату по стандартным правилам — как за обычный рабочий день. Если выплата декабрьской ЗП по графику приходится на праздничные дни, то ее перечисляют раньше срока.

Может ли работодатель выдать зарплату досрочно

Трудовой кодекс РФ не предписывает точные сроки выплаты зарплаты, они должны быть отражены во внутренних документах работодателя — правилах трудового распорядка, трудовых или коллективных договорах.

В то же время, согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ, есть положение, которое нарушать нельзя — это максимально допустимый промежуток времени, в течение которого обязанности работодателя по выплате зарплаты должны быть исполнены. Он не должен превышать 15 календарных дней после окончания периода начисления. Таким образом, зарплата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего периода, за вторую половину — с 1-го по 15-е число следующего месяца.

При этом в локальном нормативном акте, трудовом договоре можно зафиксировать положения о выплате заработной платы чаще чем два раза в месяц (письмо Минтруда РФ от 28.11.2016 № 14-1/В-1180).

Если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, ее необходимо выплатить накануне этого дня. Такое правило предусмотрено ч. 8 ст. 136 ТК РФ.

Таким образом, компания обязана заранее выдать зарплату за декабрь, если срок ее выплаты выпадает на новогодние праздники. Например, если работодатель расплачивается с персоналом 5-го числа следующего месяца, то заплатить сотрудникам декабрьскую зарплату нужно 31 декабря 2019 года. Такая досрочная выплата будет соответствовать требованиям ТК РФ. Если же работодатель решит выдать деньги раньше, например, 20 декабря, то данный факт может рассматриваться как нарушение правила о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца. Отметим, что Минтруд считает: выплата зарплаты раньше даты, установленной правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым или коллективным договором, не ухудшает положение работников (письма от 26.07.2019 № 14-1/В-582, от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602).

Однако мы не рекомендуем работодателю этого делать, так как остается риск привлечения к административной ответственности, предусмотренной ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ (штраф для юрлиц от 30 до 50 тыс. рублей).

При этом если компания готова отстаивать свою позицию в суде, то есть шанс выиграть спор (решения Саратовского областного суда от 22.09.2016 № 21-667/2016, Новосибирского областного суда от 27.09.2016 № 7-909/2016).

Помимо этого, некоторые работодатели, которые особенно хотят порадовать трудящихся перед праздниками, выплачивают аванс за декабрь в большем размере, чем положено за отработанный период. А остальные деньги выдают в январе. Роструд считает это нарушением. Аванс должен соответствовать отработанному времени. Иное будет расценено как дискриминация.

Минтруд также неоднократно разъяснял, что работодатель обязан не просто формально соблюдать норму ТК РФ выплаты зарплаты дважды в месяц, но и принимать во внимание отработанное время и объем работы (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 18.09.2018 № 14-1/В-765, от 20.03.2019 № 14-1/В-177).

Резюме: аванс за декабрь должен соответствовать отработанному времени. Выдайте его в срок, установленный в компании. Если дата выдачи зарплаты за декабрь выпадает на праздники, перечислите ее сотрудникам в последний день года. В этом случае вы избежите споров с трудовой инспекцией.

Праздничная зарплата бюджетникам

В государственных и муниципальных учреждениях действуют правила, установленные ТК РФ. Из этого следует, должны ли оплачиваться новогодние праздники в 2024 году для бюджетных учреждений — да, в том же порядке, что и в коммерческих организациях. В полном объеме в зависимости от оклада или тарифной ставки.

Для тех бюджетников, у которых действует особый сменный режим (медики, сотрудники МЧС, полиции, военнослужащие, сотрудники аварийных служб, спасатели и другие), и предусмотрена работа 1 января по закону, смены оплачиваются в двойном размере, или по выбору работника предоставляется отгул в другое удобное время.

Вам будет полезно узнать: что такое работа в смену и какие есть ограничения

Когда заплатить НДФЛ с досрочной зарплаты

При преждевременной выплате зарплаты работодатель может столкнуться не только с непониманием со стороны ГИТ, но также навлечь на себя гнев налоговиков. Все дело в перечислении НДФЛ с декабрьской зарплаты, которую работодатель по доброте душевной решил выдать ранее конца месяца.

Датой фактического получения зарплаты в целях НК РФ считается последний день месяца, за который она начислена. Следовательно, в этот день рассчитывается и сумма налога, которую компания должна будет перевести в бюджет. Это означает, что до конца месяца доход не может считаться полученным, а налог — исчисленным.

Сумму налога НК РФ обязывает удерживать при фактической выплате денег, а перечислять в казну не позже следующего дня.

Исходя из этого, если компания выдаст зарплату за декабрь в последний день года, то проблем не возникнет. Налог нужно будет удержать при выплате денег, то есть 31 декабря, а перечислить его в бюджет в первый рабочий день следующего года, то есть 9 января.

Если же работодатель все решит выдать декабрьскую зарплату ранее 31-го числа, например, 20 декабря, то возможны неприятности. В этом случае деньги надо выдать без удержания налога. Н ДФЛ с такой зарплаты нужно исчислить на последнее число месяца, а удержать — из ближайших выплат. Перечислить налог необходимо не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода, с которого удержан налог.

Помимо этого, досрочная уплата НДФЛ может стать основанием для привлечения работодателя к ответственности по ст. 123 НК РФ как не выполнившего обязанности налогового агента. Штраф составит 20 процентов от суммы налога к уплате.

Правда, суды при рассмотрении подобных споров в большинстве своем встают на сторону работодателя. Оштрафовать налогового агента можно в том случае, если образовалась недоимка, то есть когда в бюджет не поступили деньги. Таким образом, досрочное перечисление НДФЛ не является основанием для привлечения к ответственности (постановления Арбитражных судов Центрального округа от 29.10.2019 № А54-8727/2018, Восточно-Сибирского округа от 06.10.2016 № Ф02-4810/2016, Западно-Сибирского округа от 12.07.2018 № Ф04-2299/2018, Московского округа от 27.06.2018 № Ф05-9376/2018).

Несмотря на положительную судебную практику, все же не рекомендуем платить налог авансом. Компании при таком раскладе не придется тратить время и деньги на судебные процедуры.

В какие сроки необходимо выдать заработную плату, если дата выплаты приходится на новогодние каникулы

По статье 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата труда в новогодние праздники производится накануне этого дня. Из этого правила следует, как организация должна оплачивать новогодние праздники в 2024 году: заработную плату за декабрь выплатят в срок до 29.12.2023 включительно. По новым правилам НДФЛ за начисления периода с 23 по 31 декабря надо перечислить до последнего рабочего дня в году (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Но предварительно подайте уведомление об исчисленном подоходном налоге за период с 23 по 31 декабря тоже не позднее последнего рабочего дня.