Большинство ежемесячных детских пособий в 2023 году выплачиваются исходя из принципов адресности и нуждаемости. Это значит, что одним из основных критериев получения господдержки являются низкие доходы семьи, которые сравниваются с величиной прожиточного минимума (ПМ). Помимо доходов для многих пособий также могут учитываться другие критерии нуждаемости (имущественная обеспеченность семьи и т.д.).
К сожалению, многие семьи получают отказ в назначении новых ежемесячных выплат из-за превышения среднедушевого дохода (СД). При этом многие с удивлением для себя узнают, что эти доходы считают «грязными», т.е. до вычета подоходного налога (НДФЛ). Родители недоумевают — правильно это или нет? Ведь эти деньги семья даже не видит, они удерживаются работодателем еще до того, как они будут выданы «на руки». А если не брать в расчет эти обязательные платежи, то многие семьи, по факту располагая меньшими доходами, могли бы пройти под критерии нуждаемости. Попробуем разобраться в этом непростом вопросе в данной статье.
- Для каких пособий считают среднедушевой доход
- СД считается до вычета налогов или нет?
- Как посчитать доход до вычета налогов
- Какие доходы считают при оформлении пособий
- Какие денежные поступления не учитываются при расчете среднедушевого дохода
- Кто входит в состав семьи при расчете доходов
- За какой период берутся доходы для ежемесячных выплат в 2022 году
- Какой доход должен быть для получения детского пособия
Для каких пособий считают среднедушевой доход
Раньше практика учета доходов семьи при назначении мер социальной поддержки была распространена не так широко. Понятие малоимущей семьи (или одиноко проживающего гражданина) установлено ст. 6 федерального закона № 134-ФЗ от 24.10.1997 «О прожиточном минимуме».
Под малоимущей понимается семья, среднедушевой доход (СД) которой ниже установленного в регионе ПМ.
В основном это понятие использовалось для оказания государственной социальной помощи (ГСП), которая устанавливалась на региональном уровне через органы соцзащиты населения в отношении нуждающихся семей. Однако в связи с расширением мер поддержки, которые действуют на федеральном уровне (в том числе государственных детских пособий), становилось понятным, что в целях более эффективного использования бюджетных средств и снижения уровня бедности в России все больше мер господдержки должны становиться адресными — то есть предоставляться только тем семьям, которые в них действительно нуждаются.
Сейчас большое количество выплат на федеральном и региональном уровне являются адресными. Причем предоставляются они не обязательно малоимущим семьям — в каждом конкретном случае к доходам могут применяться более гибкие критерии, например:
Также доходы семьи учитываются при оформлении большинства региональных детских пособий, таких как ЕДВ на третьего ребенка до 3 лет и так называемых «маленьких детских» (региональное пособие на ребенка до достижения 16 или 18 лет). В последние годы в большинстве регионов России также получили широкое распространение выплаты на основании социального контракта.
Для всех этих мер господдержки, которые получают миллионы семей, оценивается среднедушевой доход (СД). Поэтому вопрос о том, нужно ли при расчете СД вычитать налоги или нет, является достаточно острым.
СД считается до вычета налогов или нет?
Однако с 2021 года в соответствии с законом № 473-ФЗ от 29.12.2020 методика расчета МРОТ и ПМ в России изменилась. Теперь ПМ определяется как «минимальная необходимая для обеспечения жизнедеятельности сумма доходов гражданина», которая устанавливается в размере 44,2% от медианного СД.
Аналогичным образом даже с той заработной платы, которая начисляется работникам в размере МРОТ (в 2023 году — 16242 рубля), удерживается подоходный налог в размере 13% (потому что в соответствии с налоговым законодательством зарплата облагается НДФЛ на общих основаниях независимо от ее размера), и на руки человек получает «чистыми» только 14130,54 рубля. Удержание 13% изначально закладывается в сумму МРОТ.
На это неоднократно обращал внимание, в частности, Минтруд России. Например, в январе 2018 года бывший министр труда и соцзащиты РФ Максим Топилин отвечал на вопрос о том, почему реальный МРОТ после удержания налогов будет всегда на 13% ниже величины ПМ (на самом деле в размер ПМ тоже закладывается величина обязательных налогов и сборов, поэтому такое сравнение будет само по себе некорректно).
С 2021 года ситуация обстоит еще проще. Поскольку теперь по новой методике сам ПМ определяется как 44,2% от медианного СД, а доходы при оценке СД учитываются до вычета налогов, то величина этих налогов автоматически закладывается в сумму ПМ.
Если бы налоги никак не закладывались в величину ПМ, то в этом случае его сумма была бы меньше, чем сейчас, на соответствующий процент. И в этом случае среднедушевой доход семьи, учтенный после вычета всех налогов, сравнивался бы с уменьшенной на соответствующую величину суммой ПМ — поэтому результат такого сравнения не изменился бы.
Как посчитать доход до вычета налогов
Статья 217 НК РФ устанавливает виды доходов, с которых не удерживается подоходный налог. В их числе государственные пособия (за исключением выплат по больничным), различные компенсационные выплаты, пенсии, алименты, стипендии, выплаты материнского капитала и т.д. Со всех остальных денежных поступлений, которые не включены в этот перечень (прежде всего, это заработная плата и другие доходы, связанные с выполнением трудовой деятельности, а также в определенных случаях — доходы от реализации имущества), необходимо уплачивать налоги.
Налоговым законодательством также предусмотрены ситуации, в которых гражданин может вернуть уплаченные за определенный период налоги в виде налогового вычета. Это еще одна причина, по которой среднедушевой доход семьи оценивают до уплаты налогов (при этом сами эти вычеты не учитываются в доходах семьи для основных ежемесячных выплат).
Узнать и посчитать свои учтенные официальные доходы до вычета налога по месяцам можно с помощью справки 2-НДФЛ, получить которую можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там же приводится общая сумма дохода и перечисленная сумма налога за учетный период.
Напомним, что доходы семьи при определении права на ежемесячные выплаты учитываются за определенный расчетный период. С 2023 года он единый для всех основных детских пособий, которые предусмотрены на федеральном уровне — это 12 календарных месяцев, которые прошли за 1 месяц до месяца подачи заявления (см. таблицу ниже). Этот срок применяется для таких ежемесячных выплат, как единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка, «путинские» пособия и выплаты из материнского капитала на детей до 3 лет, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет неработающим гражданам (с учетом критериев нуждаемости).
Некоторые меры поддержки для малоимущих семей имеют очень похожие условия назначения. Речь идет о выплатах на детей от 3 до 7 лет, от 8 до 17 лет и пособиях для беременных женщин при ранней постановке на учет. Чтобы получать эти ежемесячные выплаты, среднедушевой доход (СД) семьи за расчетный период не должен превышать величину прожиточного минимума (ПМ) на душу населения в регионе проживания. В 2022 году в правила назначения этих ежемесячных выплат были внесены изменения. Часть нововведений коснулась и перечня доходов, которые учитываются при оформлении пособий. Разбираемся, какой доход должен быть для получения этих детских выплат в 2022 году.
Какие доходы считают при оформлении пособий
Список доходов, которые учитываются для определения нуждаемости семьи при назначении этих пособий, довольно большой — считаются все денежные поступления от любой трудовой деятельности, пособия, пенсии, алименты, стипендии, гонорары и т.п. Вот полный перечень:
Какие денежные поступления не учитываются при расчете среднедушевого дохода
При подсчете семейных доходов предусмотрены и исключения. Вот какие поступления не повлияют на назначение выплаты:
Кроме того, не будут учитываться при оценке доходов:
Также необходимо отметить, что согласно Постановлению Правительства № 384 от 31.03.2020 региональные органы власти могут вводить дополнительные требования к доходам и имуществу семьи для признания ее нуждающейся в выплатах на детей от 3 до 7 лет включительно. Поэтому перед тем, как подавать заявление на пособие, рекомендуем обратиться в местную соцзащиту и уточнить эту информацию.
Кто входит в состав семьи при расчете доходов
В составе семьи при расчете среднедушевого дохода учитываются:
Не считаются доходы:
За какой период берутся доходы для ежемесячных выплат в 2022 году
Расчетный период для всех трех рассматриваемых выплат — это 12 месяцев, но не последних, а тех что закончились за 4 месяца до месяца, в котором семья обратилась за господдержкой. Именно за этот отрезок времени считают доходы, когда принимают решение, назначить пособия или нет. Для удобства ниже приводится памятка с расчетными периодами в зависимости от месяца обращения (или переоформления) за пособиями.
Например, если обратиться за выплатой от 3 до 7 лет в мае 2022 года, то соцзащита посчитает все финансовые поступления в бюджет семьи за период с января 2021 по декабрь 2021 года.
Такой период выбран не случайно. Дело в том, что данные о доходах граждан в налоговую предоставляются ежеквартально. Чтобы при подаче заявлений на пособия родителям не пришлось подтверждать доходы документами, ведомства, ответственные за назначения пособий, запрашивают и получают все необходимые сведения самостоятельно. А в базах налоговой службы всегда есть полные данные за период, который закончился 4 месяца назад.
Какой доход должен быть для получения детского пособия
Для назначения детских выплат и пособий для беременных женщин у всех взрослых в семье, претендующей на господдержку, обязательно должны быть доходы, предполагающие использование «трудового потенциала» (зарплата, пенсия, доходы самозанятых, от предпринимательства, стипендия) или уважительные причины его отсутствия из утвержденного законодателем списка. Если доходов в расчетном периоде нет совсем, семья лишается права на выплату. Помогать государство ей не станет. Подробнее о «правиле нулевого дохода» можно прочитать здесь.
По общему правилу пособия предоставят, если доход на каждого члена семьи не выше ПМ на душу населения в регионе. Посчитать семейные доходы перед обращением за пособием можно самостоятельно. Для этого нужно:
В семье из Рязани трое взрослых и один ребенок. Доходы мамы за расчетный период составили 180 тысяч рублей, а ее супруга — 210 тысяч рублей. Среднедушевой доход семьи = (180000 + 210000) / 12 / 3 = 10833,33 рубля. В 2022 году ПМ на душу населения в Рязанской области составляет 11262 рубля. СД семьи меньше этой суммы, а значит она считается малоимущей и может претендовать на выплаты от государства.
Внимание! Одного низкого дохода, для получения выплат на детей от 3 до 7 лет, от 8 до 16 лет и при беременности недостаточно. Нуждаемость оценивается в комплексе: считается еще и имущество, которым владеет семья на момент обращения за выплатами.
